《地产集团企业全面预算管理的模式探讨》.docVIP

PAGE  地产集团企业全面预算管理的模式探讨 企业概况 北京天恒置业集团是北京市西城区政府下属的国有全资企业，通过近几年企业改革和资本运作，集团目前注册资金1.83亿元人民币，旗下控股子公司近20家，截至到2006年底，集团资产总额约30亿元，净资产约6亿元。 在中国房地产界群雄并起、逐鹿市场的今天，天恒置业集团以智慧和勇气，迎接挑战，把握机遇，异军突起。北京天恒置业集团确立了“创立一个品牌，搭建二个平台，实现三个跨越”的战略目标，不断加强在管理水平、资产结构、市场化运作能力、土地储备等全方面核心竞争力，管理科学化规范化，战略、品牌、预算、投资等各项管理制度建设完备。集团目前形成了以资产管理为核心，资本运营与资本运作并进的经营模式，并通过了ISO9002国际认证。 北京天恒置业集团以地产开发为龙头，综合开发能力强，产品系列齐全，形成了在房地产开发销售、物业经营管理、住宅高科技产业等整个产业链多点布局，并以环保产业、实业投资为辅的集团企业。集团目前年建设规模达35万平方米，年投资额近25亿元，累计竣工房屋面积近500万平方米，已建成的住宅项目包括丰盛危改、清上园、龙泽苑、官园公寓、西八里庄北里、桃园危改等；别墅项目包括塞纳维拉、西海四合院、怀柔别墅山等，商业及办公楼包括国英1号、司法局办公楼、社保大厦、海南燕泰大酒店、天恒置业大厦等，形成了土地一级开发、危旧房改造、商品住宅、公寓、别墅、高档写字楼项目全面开发的能力。 北京天恒置业集团高度重视科技在房地产开发项目中的应用，并得到北京市、国家建设部等相关部门的高度重视和好评。龙泽苑和清上园两个住宅项目分别获得了国家建设部科技地产示范项目称号，并获得了国家建设部颁发的金奖，引起了国际关注，联合国人居署等官员到龙泽苑参观，并给予高度评价。建设中的怀柔天恒别墅山项目将中法合作，以中国高环境质量住宅技术创新体系理念为主导，以实现更环保、健康、节能的新一代别墅；通过土地公开市场招牌挂方式获得的房山天恒乐活城住宅项目将争取成为北京市首个中德合作项目，将德国在节能建筑上的先进理念和经验引入中国，努力为中国的普通百姓建造出更加舒适更具性价比的项目产品。 课题提出 （一）提升企业管理水平 企业管理现代化的最终目标是全面提升企业的管理水平。北京天恒置业集团从2005年底开展了整个集团范围内的管理提升活动，该活动由专业机构经过详细的资料收集，发放调查问卷以及反复的内部访谈等多种手段对集团的管理水平现状进行了诊断，诊断结果显示集团对下属公司的管控力度偏弱，对子公司的发展、经营管理未起到良好的指导和协调职能，也没有形成对各子公司行之有效的监控渠道，各子公司也对集团整体发展的思路了解有限；集团总部部门工作上更多的是流于形式的周工作信息报表、月统计报表等知情层面。 这种情况下，天恒集团的领导层果断的提出了在整个集团范围内推行全面预算管理，以改变集团的管理工作被动的局面。全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理工程。全过程要求预算管理贯穿销售预算、投资预算、 生产预算、成本预算、费用预算、利润预算等地产开发的整个过程，内容涉及资本、经营、人力、财务四个重要板块；全员要求整个集团的所有公司、所有部门、所有员工都需要参与到全面预算的管理过程中，明确各自的分工；全方位则指全面预算管理是集事前、事中和事后管理的统一，并通过预算的编制、预算的执行、预算的反馈、预算的分析及预算的考核来实现管理。可见，全面预算管理很好的强化了集团与下属公司之间的交流与合作，并通过预算的分析和考核加强了对各公司的管控和监控力度，将集团对下属公司的管理从被动变向主动。 （二）分部实现企业战略 全面预算管理的出发点和立足点是企业战略目标，企业战略把握企业的长远发展方向，往往比较宏观和抽象。预算体现的是企业战略意图，其实质是根据战略来配置资源。预算细化了企业整体战略目标，它所包含的信息比战略计划更为具体和具有操作性，通过预算的细化过程，企业战略的实施变得明晰起来，这也同样说明了明确的企业战略目标是全面预算的基础和前提。 全员参与预算工作也是一个难得的沟通过程，通过公司预算目标的下达可以自上而下地让所有员工明确企业战略发展方向，集团各部门和下属各公司自下而上的预算报表编制、反馈过程也可以让企业的高层更加了解企业的实际情况，较好地认清形势，顺势而为，趋利避害，企业的战略由此得到澄清。 （三）保证企业稳定经营 由于受资产规模及房地产企业生产周期的影响，在日趋激烈的市场竞争中，天恒集团越来越感觉到来自行业和企业自身发展的压力。截至2006年底，天恒集团的净资产为5亿元，一年期银行贷款则达到15.7亿元，如何保证稳定的现金流和利润水平，搭建稳健的企业融资平台，如何确保完成区国资委资产保值增值的根本目标，如何实现天恒置业集团“创立一个品牌，