资金汇划及清算业务核算.pptVIP

业务二、异地跨系统资金往来业务的核算 （一）汇出行为双设机构地区 （二）汇出行为单设机构地区 （三）汇出行和汇入行均为单设机构地区 （一）汇出行为双设机构地区——“先横后直” （二）汇出行为单设机构地区——“先直后横” （三）汇出汇入行均为单设机构地区—先直后横再直 业务三、同业拆借的核算 同业拆借是指在同一城市的各商业银行，因跨系统汇划款项，产生中央银行存款账户余额不足，而引起相互资金融通，进行拆借资金。 对相互拆借的资金，不能用现金方式进行直接拆借，应一律通过双方在中央银行的存款账户中进行。 同业拆借的主管机关是中央银行。 资金拆借最长期限不得超过4个月，一般不得展期。 所有金融机构拆借资金的利率，不得超过中央银行的最高限。 1、拆借时借出行会计分录： 借：拆放同业——XX银行贷款户 贷：存放中央银行款项 第一节 金融机构往来业务概述 一、金融机构往来的概念及内容： 金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往来，具体来说，金融机构往来是商业银行与商业银行之间，商业银行和人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。 目前，金融机构往来核算的内容有：商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；商业银行和中央银行的往来，包括