开题报告银行资产托管业务研究.ppt

三、文献综述 第*页 第*页 MBA中心 2005年10月 MBA教学工作总结 2005年10月 LOGO 中国科学院研究生院管理学院MBA硕士学位论文开题报告 题目： 我国商业银行资产托管业务内部控制研究 导师： 报告人： 报告纲要 一、研究范围 二、研究背景与意义 三、文献综述 四、研究内容 五、研究方法 六、技术路线 七、创新点 八、进度安排 九、预期成果 十、参考文献 2008年11月 第*页 一、研究范围 第*页 2008年11月 题目：我国商业银行资产托管业务内部控制研究 托管：托管就是托管人根据法律法规规定或者契约约定，基于受托精神而对托管对象提供保管等相关服务的行为。 资产托管业务：证券经营机构、商业银行、信托投资公司、基金管理公司等机构接受客户委托，在严格遵循客户意愿的前提下，实现其资产保值和增值的业务。 内部控制：COSO将内部控制定义为："内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果性和效率性、财务报告的可靠性以及对适用的法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一种过程。" 二、研究背景与意义 研究的背景 我国资本市场在最近的十几年间取得了深远的发展，金融资产规模不断扩大。 2006年底金融业履行WTO承诺，全面向外资开放。 《公司法》、《证券法》等一批新法规的颁布与实施也为金融环境的改善、金融生态的建立奠定了良好基础 2008年11月 第*页 二、研究背景与意义 证券投资基金、保险、银行、券商、产业基金、QFII、QDII、企业年金等取得了长足发展。 我国金融资产取得了前所未有的发展，对金融资产的安全保管、有效运营、准确核算、客观评价、及时披露、全面监督等问题提出了系统性的要求。 资产托管业务作为在一定程度上能够有效解决上述问题的一种业务手段在我国经历了从无到有的过程。 2008年11月 第*页 二、研究背景与意义 经过十年的业务发展，已经基本建立了包括基金类资产托管、委托类资产托管以及全球类资产托管在内的业务体系，为托管资产提供包括安全保管、资金结算、会计核算、交易监督等在内的一系列服务 。 但是由于正式的资产托管制度在中国建立的时间不长，资产托管人的作用很大程度上尚未被社会所认识。 整个资产托管行业而言，也缺乏一套规范、完整的托管业务规范。 2008年11月 第*页 二、研究背景与意义 研究意义 本文通过对我国商业银行资产托管业务的现状了解，从COSO内部控制的角度发现风险管理存在的问题，进而提出我国商业银行资产托管业务内部控制的构建并对我国商业银行资产托管业务内部控制进行实证研究。 2008年11月 第*页 三、文献综述 李兆章在《保险资金运用:第三方托管的制度危机》中对第三方托管制度对保险资金挪用风险的防范方面起到积极的作用进行了肯定，同时提出第三方托管制度并没有完全解决保险资金外部委托管理的风险。 赵亚萍在《证券投资基金托管人职责的深化》中认为基金托管人又是基金投资人的受托人,所以基金托管人的职责应该是多元化的。 2008年11月 第*页 三、文献综述 许金铭在《托管业务的风险管理》中以道富银行（全球最大的托管人之一）为例，介绍了国际托管银行的风险管理体系。 欧阳军、曾颖在《商业银行基金托管业务中的受托责任与风险防范》中认为托管人在基金托管中主要有受托人责任及共同受托人之连带责任，并有针对性地提出了相应的风险防范措施。 2008年11月 第*页 三、文献综述 Anita Hawser在《Custodians Carve Out A Global Footprint consolidation,derivatives,and so on》中进一步对资产托管的购并及规模扩张进而形成规模效益的趋势进行了分析，并认为托管的真正挑战在于跟上全球衍生市场不断创新的步伐。 2008年11月 第*页 总结 目前，国内对资产托管业务关注较少，已有研究主要集中在证券、基金、保险等资金的托管,缺乏对于商业银行资产托管业务内部控制的系统论述。 2008年11月 第*页 四、研究内容 第一章：绪论 第一节：研究背景与意义 第二节：研究对象与内容 第三节：研究方法及技术路线 2008年11月