全国企业所得税业务考试复习试题(湖南省局和税专整理).doc

企业所得税模拟试卷(一) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、根据企业所得税的规定，下列项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是（ ）。 A、将自产货物用于交际应酬 B、纳税人发生非货币资产交换 C、纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 D、企业从规划搬迁次年的5年内，取得的搬迁收入 2、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向主管税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A、10% B、20% C、30% D、40% 3、下列规定符合企业所得税关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。 A、财产保险企业按照当年全部保险收入扣除退保金后余额的10%计算限额 B、企业应该将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利等费用 C、保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在所得税前扣除 4、在计算企业所得税时，已经提足折旧的固定资产的改建支出税前扣除政策是（ ）。 A、一次性扣除 B、按照不少于3年的期限分期摊销 C、按照不少于5年的期限分期摊销 D、按照固定资产预计可使用年限分期摊销 5、2010年，某居民企业购买了一台安全设备用于生产，取得专用发票上注明的设备价款10万元，税额1.7万元，已通过认证。该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度汇算清缴计算的应纳税所得额为160万元。2010年度该企业实际应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A、26.83 B、23.83 C、29 D、24 6、根据企业所得税法及相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A、企业境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损 B、企业销售存货结转成本的计算方法可以在后进先出、加权平均法，个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更 C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 D、居民企业在中华人民共和国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 7、非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲企业支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费50万元。2010年A公司应在中国缴纳企业所得税（ ）万元。 A、12 B、14 C、17 D、34 8、某居民企业2010年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，该企业不能正确核算成本，税务机关对其企业所得税实行核定征收方式，应税所得率为20%，2010年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。 A、106 B、175 C、102 D、113 9、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。当时适用企业所得税率15%，享受两免三减半的优惠政策，2010年度汇算清缴应纳税所得额为200万元，应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、15 B、18 C、22 D、50 10、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是（ ）。 A、预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段 B、 关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排 C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起3-5个连续年度的关联交易 D、企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机关提出谈签意见 11、关于业务招待费企业所得税税前扣除限额，作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。 A、《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行“营业收入” B、《企业所得税年度纳税申报表》主表第23行“纳税调整后所得” C、《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)第1行“销售（营业)收入合计” D、《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)第2行“营业收入合计” 12、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（ ）内提出相应调整的申请。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 13、根据企业所得税法及其相关规定，下列表述中，正确的是( )。 A、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C、企业自行建造的固定资产，以