2012年森科初级经济法讲义3.docVIP

北京森科培训机构——2012 会计初级职称《经济法基础》讲义（ 3 ） 目 录 第四章 个人所得税法律制度 2 【一、知识点精讲】 3 第一节 个人所得税概述 3 第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人 3 第三节 个人所得税征税对象和税目 4 第四节 个人所得税税率 8 第五节 个人所得税计税依据 9 第六节 个人所得税应纳税额的计算 11 第七节 个人所得税税收减免 17 第八节 个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点 19 【二、讲义例题答案】 21 【三、课下同步练习】 24 【四、课下同步练习答案】 32 第六章 税收征收管理法律制度 38 【一、知识点精讲】 39 第一节 税收征收管理概述 39 第二节 税务管理 40 第三节 税款征收 45 第四节 税务检查 51 第五节 税务行政复议与行政诉讼 52 第六节 税收法律责任 54 【二、讲义例题答案】 55 【三、课下同步练习】 57 【四、课下同步练习答案】 64 第七章 支付结算法律制度 68 【一、知识点精讲】 69 第一节 支付结算概述 69 第二节 银行结算账户 71 第三节 银行卡 74 第四节 结算方式 76 第五节 票据的一般规定 79 第六节 汇票、银行本票和支票 90 第七节 结算纪律与法律责任 96 【二、讲义例题答案】 97 【三、课下同步练习】 101 【四、课下同步练习答案】 110  地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号 l 立方庭 1 段 305 1 电话：010 400-019-9689 网址： 北京森科培训机构——2012 会计初级职称《经济法基础》讲义（ 3 ） 第四章 个人所得税法律制度 题型及分值情况 2010 年教材删除了企业所得税，保留了个人所得税。2007 年分值为 7 分，2008 年分值为 7 分，2009 年分值为 7 分，2010 年分值 13 分，2011 年分值 16 分。题型包括单选题、多选题、判断题和不定项选 择题。2008 年、2009 年、2011 年都考核了大题。 【一、知识点精讲】 第一节 个人所得税概述 一、个人所得税的概念 个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。 第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人 一、个人所得税的纳税人 ( ★★★) 个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所 ，或者虽无住所但在中国境内居住满 1 年，以及无 住所又不居住或居住不满 1 年但有从中国境内取得所得的个人。 【注意】个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税 ，只对投资者个人取得的生产经营所得征收 个人所得税。 【例题 1-判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所 得税。( ) (2010 年) ( 一) 居民纳税人与非居民纳税人 ( ★★★) 个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人与非居民纳税人两种。 对纳税义务人居民和非居民身份的确定 ，税法采用的是住所和居住时间两个标准。居民纳税义务人 承担无限纳税义务( 即来源于境内外的全部所得都应纳税 )，非居民纳税义务人承担有限纳税义务 ( 即只 限来源于境内的所得纳税) 。 纳税义务人 住所 居住时间 纳税义务 居民纳税人 中国境内有住所 中国境内无住所而在境内居 境内、境外的全部 住满 1 年 所得征税 非居民纳税人 中国 境内无住所又不居 中国境内无住所而在境内居 境内的所得征税 住 住不满 1 年 【注意】居住满 1 年的标准：在一个纳税年度内在中国境内居住满 365 日，即以居住满 1 年为时间 标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人 。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境 不超过 30 日或多次累计不超过 90 日，不扣减日数，连续计算。 【例题 2-多选题】根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税 人和非居民纳税人，依据的标准是 ( ) 。 A ．境内有无住所 B ．境内工作时间 C ．取得收入的工作地 D ．境内居住时间 【例题 3-多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的 有( ) 。 A ．在中国境内有住所的个人 2 地址：北京市海淀区中关村西区善缘街 1 号 l 立方庭 1 段 305 电话：010 400-019-9689 网址： 北京森科培训机构——2012 会计初级职称《经济法基础》讲义（ 3 ） B ．在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个