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昆山茂荃塑胶制品有限公司 2010年度会计报告评析 摘 要 资产负债表、利润表、现金流量表是企业的三大会计报表。采用恰当的方法和指标阅读和分析企业的会计报表,以正确评价企业的财务状况、获利能力, 了解企业在一定时期内现金流入、流出的信息及变动的原因，预测未来期间的现金流量，评价企业的财务结构及偿还债务的能力，判断企业适应外部环境变化对现金收支进行调节的余地，揭示企业盈利水平与现金流量的关系1.财务状况总体评述 2 2.资产负债表分析 2 2.1资产状况及资产变动分析 2 2.2流动资产结构变动分析 3 2.3非流动资产结构变动分析 3 2.4负债及所有者权益变动分析 3 3.利润表分析 4 3.1利润总额增长及构成分析 4 3.2成本费用分析 4 3.3收入质量分析 5 4.现金流量表分析 5 4.1现金流量的结构分析 6 4.1.1流入结构分析 6 4.1.2流出结构分析 6 4.1.3流入流出比例分析 7 4.2现金流量表与资产负债表比较分析 8 4.2.1偿债能力分析 8 4.2.2盈利能力与支付能力分析 8 4.2.3筹资与支付能力分析 9 4.3现金流量表与利润表比较分析 9 4.4现金流量表趋势分析 9 5.对企业现金流的评价与建议 10 参考文献 11 致谢 12 1.财务状况总体评述 年，累计实现营业收入元,去年同期实现营业收入元，同比％；实现利润总额元，较去年同期实现净利润元，较同期增加 2.资产负债表分析 2.1资产状况及资产变动分析 表一： 计量单位：元 项目 同期结构比 本期结构比 增减率 2009年 2010年 流动资产 4763357.62 3354889.39 92.94% 88.46% -29.57% 非流动资产 361952.30 437492.74 7.06% 11.54% 20.87% 资产总计 5125309.92 3792382.13 100.00% 100.00% -26.00% 2010年，总资产达到元，比上年同期减少元，％；其中流动资产达到元，占资产总量的％，同期比减少％非流动资产达到元，占资产总量的，同期比增加。 同期结构比 本期结构比 增减率 2009年 2010年 货币资金 253340.28 204197.55 5.32% 6.09% -19.40% 应收账款 3283069.14 2067172.22 68.92% 61.62% -37.04% 存货 626915.12 779784.00 13.16% 23.24% 24.38% 其他项目 600033.08 303735.62 12.60% 9.05% -49.38% 流动资产 4763357.62 3354889.39 100.00% 100.00% -29.57% 2010年，流动资产规模达到元，同比减少元，％。其中货币资金同比减少％，应收账款同比％，存货同比％。2010年，非流动资产达到元，同期比增加元，同期比增加％固定资产 同期结构比 本期结构比 增减率 2009年 2010年 流动负债 5123387.09 4568174.21 99.96% 119.85% -10.84% 所有者权益 1922.83 -756755.27 0.04% -19.85% -39456.33% 负债和所有者权益 5125309.92 3811418.94 100.00% 100.00% -25.64% 2010年，负债和权益总额达到元，同期比减少％；其中负债达到元，同期比减少％，所有者权益元，同期比。从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为，所有者权益的比重为％。企业负债的变化中，流动负债减少％2010年，累计实现营业收入总额元，较同期07％；实现净利润元，较同期增加％。从净利润的形成过程来看：营业利润为元，较同期增加％；利润总额为元，较同期增加％。营业利润的增长于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。利润总额的增长净利润的增长 3.2成本费用分析 表四： 计量单位：元 项目 增减额 增减率 2009年 2010年 营业收入 6743862.16 5457763.20 -1286098.96 -19.07% 成本费用