3+1科学信用管理模式.ppt

“3+1”科学信用管理模式 第一部分 企业信用管理基础知识及“3+1”科学信用管理模式 一、 什么是信用？ 信用（CREDIT）概念：以偿还为条件的价值运动的特殊方式。 特点一：只体现在有价值交换的条件下； 特点二：价值交换的一方对另一方存在滞后性。 信用的表象反映是价值交换一方的偿付能力和偿付意愿。 西方人在经济交往中更关注价值交换方的偿付能力。 中国人在经济交往中更关注价值交换方的偿付意愿。 在金融融资、贷款、投资、贸易赊销、经济合作、服务中，信用无处不在。 二、 什么是信用风险 是信用交易行为出现的经济损失。 是价值交换滞后的一方未按照承诺履行价值回报。 信用风险体现在价值回报的灭失或价值回报的缺损。 信用风险在经济交往频繁的金融、投资和贸易活动中普遍存在。 对于企业信用风险来说，表现为赊销拖欠、预付款拖欠、预支透支拖欠等行为。而最主要信用风险来自赊销拖欠，所以，狭义的企业信用风险就是指赊销带来的风险。 三、 企业为什么要赊销 企业赊销行为的产生，主要原因是因为路途遥远。 从价值交换的成本上讲，赊销赊购是费用最低廉的价值交换活动。 买方市场的主要特征就是赊销。从市场经济条件下竞争的角度讲，世界市场呈现买方市场特征，中国市场也进入买方市场特征，商品过剩，赊销成为商业中主要的竞争手段之一，不赊销就无法竞争和生存。融入世界市场的中国市场必然是高度发达的赊销市场。 从企业经营的角度讲，商品是剩余的，资金永远是短缺的，买方希望超越资金的限制更多地购买产品，扩大经营规模和效益。 信用销售是成本最低的交易手段 人类经济活动经历了三个阶段：自然经济、货币经济和信用经济； 自然经济的特征是物物交换，成本最高昂； 货币经济的特征是以特殊单一商品－－货币作为物物交换的桥梁，虽然成本较自然经济下降，但仍有较高的货币成本； 信用经济的特征是以信用作为物物交换的桥梁，因为信用成本最低（理论上没有成本），所以是现代社会企业交易的最佳方式。 四、企业赊销为什么会出现信用风险 客观原因： 1、客户无力偿还（有意愿无能力）。占总信用风险的23%。 A 客户经营走向衰败，倒闭破产； B 扩张速度快，资金有限，无法按期筹措足够的偿付资金； C 买方偶然性原因（例如投资失误）出现财务危机而无法支付。 2、客户恶意欠账和诈骗（根本无意愿）。占总信用风险的11%。 3、客户占压卖方的资金（意愿缺损）。占总信用风险66%。 外部原因： 我国商业市场不健全，法律制度不完善，社会信用体制存在缺陷，没有建立惩罚机制和制约机制。失信的成本远远低于守信的成本。 内部原因： ——信用风险产生最根本的原因： 销售企业内部信用管理存在严重缺陷，没有完善的信用管理制度。 五、 企业的赊销成本（一）坏帐成本 坏帐成本：企业销售后无法收回的价值——即价值的灭失。 坏帐成本随着应收账款持有量的增大而上升。 坏帐成本高低与企业信用管理水平密切相关，企业管理水平越高，坏帐成本线的斜率越小。管理水平越低，坏帐成本线斜率越高。 现代企业信用管理理论认为，1）坏帐过高说明企业管理水平低下，是企业经营的最大隐患，必须克服；同时2）坏帐损失是不可避免的，也不应该刻意避免，完全没有坏帐，反而说明企业的赊销能力没有发挥出来。 企业的赊销成本（一）坏帐成本（续） 国家统计局1999年底统计：坏帐每年吞噬了企业5%的销售收入。 此统计数据相对保守。西方预测机构认为，加上隐性坏帐，我国企业的坏帐率应为10%以上。美国企业坏帐占销售收入的0.25%-0.5%。两者相差是10倍至20倍。 一个销售1亿的企业中国企业平均坏帐为500万-1000万元，美国企业坏帐只有25-50万元。 企业的赊销成本（二）机会成本 机会成本是指被错过的价值。 赊销和账款逾期造成机会成本的产生。 在一个企业中，机会成本往往是最大的信用成本。 机会成本计算方法是： （1）稳健投资回报率 X DSO； （2）（企业利润率+贷款利率）X DSO。 机会成本是测算企业赊销总量和考察信用管理水平的重要数据。 10:1规律 很多欧美企业机会成本（利息）是坏账成本的10倍以上，因此称为10：1规律。 我国企业的坏账成本偏高，企业机会成本和坏账成本的比例通常为2：1或3：1。 无论欧美企业还是中国企业，机会成本是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是减少机会成本损失。 机会成本与净利润的关系 企业的赊销成本（三）信用管理成本 赊销的管理成本：从应收账款发生到回收期间，所有与应收账款管理有关的费用总和。 管理成本包括：客户调查费用、应收账款监管费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、办公等费用。 收账费用