第一节 预测概述.pptVIP

第五节 资金需要量预测分析 若该公司在计划期（2001年）销售收入总额将增至750000元，并仍按基期股利发放率支付股利；折旧准备提取数为20000元，其中70%用于改造现有的厂房设备；计划期零星资金需要量为15000元。要求预测计划期需要追加资金的数量。 (1)根据基期期末资产负债表,分析研究各项资金与当年销售收入总额的依存关系,并编制基期用销售百分比形式反映的资产负债表,如表4－14。 第五节 资金需要量预测分析 表4-14 (用销售百分比反映) 2000年12月31日 1.现金 2.应收帐款 3.存货 4.厂房设备(净额) 5.无形资产 合计 ××公司资产负债表 资产 2.4% 17% 23% 30% (不适用) 72.4% 权益 1.应付帐款 2.应付税款 3.长期负债 4.普通股股本 5.留存收益 合计 10.4% 5% (不适用) (不适用) (不适用) 15.4% 在表中， 即表示该公司每增加100元的销售收入,需要增加资金57元。 第五节 资金需要量预测分析 (2)将以上各有关数据代入公式，计算计划期需要追加资金的数量。 第五节 资金需要量预测分析 (二)回归分析法 [例4－12]某公司近五年销售收入和资金占用总量的历史资料，如表4－15所示。 该公司计划年度（第6年）的销售收入总额预测值为350万元，已有资金180万元。要求预测计划年度需要追加多少资金？ 表4-15 某公司近五年销售收入与资金占用额 单位：万元 年度 销售收入 资金总额 第1年 240 153 第2年 260 162 第3年 255 159 第4年 270 165 第5年 300 175 第五节 资金需要量预测分析 (1)按回归分析原理对历史数据加工、整理、制表计算，如表4－16所示。 (2)应用表4—16中有关数据计算资金需要量。 表4-16 回归分析计算表 1 2 3 4 5 n=5 年度 销售收入x 240 260 255 270 300 Σx=1325 资金占用额y 153 162 159 165 175 Σy=814 xy 36720 42120 40545 44550 52500 Σxy=216435 x2 57600 67600 65025 72900 90000 Σx2=353125 第五节 资金需要量预测分析 计划期(第6年)预计资金需要量=y=a+bx =66.74+0.3625×350 =193.62(万元) 计划期(第6年)需追加资金=193.62-180 =13.62(万元) 第三节 成本预测 （一）高低点法 （二）直线回归方程法 （三）加权平均模型法 管理会计第五章第三节 成本预测 成本预测，是指对未来 成本水平及其发展变动趋势 所进行的科学预计和推测。 通过成本预测，可以提高管 理工作的预见性，同时有利 于控制成本，促进成本水平 的降低，提高企业的经济效 益。成本预测的定量方法主 要包括高低点法、直线回归 方程法、加权平均模型法等。 二、成本预测的方法 一、成本预测的步骤 第三节 成本预测分析 一、成本预测的步骤(pg85) (一)提出目标成本草案 1、在西方国家,一般是采用“倒剥皮”的方法。 2、在我国,一般是以产品的某一先进的成本水平作为目标成本。 (二)预测成本 最常用的方法有高低点法、加权平均法与回归分析法三种。 (三)拟订降低成本的各种可行性方案 (四)制定正式的目标成本 二、成本预测的方法 高低点法，是指选用一定时期历史资料中最 高业务量和最低业务量的总成本之差(△y)与两者 业务量之差(△x)进行对比，求得单位变 动成本 (b)，进而计算出固定成本(a)，再根据总成本数 学表达式y＝a＋bx预测总成本和变动成本的方法。 （一）高低点法（pg86） （一）高低点法 【例5-11】 兴皖企业近6年来生产某产品的 产量和成本资料见表5-5所示。现据以预测2005年 产量达到300百件时的总成本、固定成本总额、变 动成本总额。 表5-5 产量和成本资料 8 700 13 200 19 950 10 950 15 450 17 700 60 120 210 90 150 180 1999 2000 2001 2002 2003 2004 总成本(百元)y 总产量(百件)x 年 份 （一）高低点法 解：根据表5-5中的数据得出： 2001年产量为最高点(210) 总成本最高点(19 950) 1999年产量为最低点(60) 总成本