出纳工作管理.pptVIP

出纳工作管理 会计结算部 塔晓元 2011年7月 一、基本规定 （一）柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。 （二）现金管理坚持“当日核对、离岗查库（箱）”的原则。 （三）（注：不同的会计劳动组织形式下，柜员办理现金业务的具体规定。） 实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持“双人临柜、换人复核”的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持“单人临柜、逐笔结清、账款自付”的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式进行复点。 一、基本规定 （四 柜员临时离柜，应退出操作界面，要将款项全部入箱加锁保管，钥匙随身携带。本机构设现金库房的，营业终了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金、印章、重要空白凭证换人复点后，在尾箱实物清单签章，双人送入库房保管；本机构未设现金库房的，营业终了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金、印章、重要空白凭证换人复点，并在尾箱实物清单签章后装入款箱加锁，办理交接手续后交押运员送交上级机构保管，移交应在监控范围内进行并由监交人登记具体交接事项及时间。 一、基本规定 （五）办理现金收付业务实行券别管理，实物券别与系统中券别明细必须保持一致。（注：以前没有强制要求，这里做强制要求，办理现金收付业务时输入券别明细，系统自动核对券别与收付