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企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。 A．有效程度很高B．有效程度较高C．有效程度一般D．有效程度较低 答案解析： 目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。 2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（ D）。 A．公司尚缺《全面预算管理制度》B．收入确认存在截止性差异问题C．对客户授信额度过大导致较大经济损失D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况 答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。 3.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（ D）。 A．包含18个应用指引B．包含1个评价指引C．包含1个审计指引D．包含1个方法指引 答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。 4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A ）。 A．股东大会B．监事会C．董事会及其下属审计委员会D．审计部门 答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系