金融企业财务会计报表填报说明【荐】.docVIP

金融企业财务会计报表填报说明 一、适用范围 本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。由于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。 二、表头项目： （一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称 （二）报表属期 1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所属期季度最后一月。季度中间开业的，“报表属期”为当季开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况填报。 2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。 三、部分科目说明 （一）资产负债表 1.存放中央银行款项（银行专用） 本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。 2.贵金属（银行专用） 本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 3.存放联行款项（银行专用） 本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款项。 4.存放同业款项（银行专用） 本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 5.结算备付金（证券专用） 本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。 6.拆出资金（金融共用） 本科目核算企业（金