2016版财务报表分析公式.pdf

务报表分析公式 第一章、 财务分析概论 1、比较分析法 分析项目金额 分析基准金额 变动百分比= 100% 分析基准金额 2 、比率分析法 某项指标值 构成比率= 100% 总体值 3、趋势分析法 分析期数额 定比动态比率= 100% 固定基期数额 分析期数额 环比动态比率= 100% 前期数额 第二章、 资产负债表解读 无 第三章、 利润表解读 无 第四章、 现金流量表解读 无 第五章、 偿债能力分析 1、短期偿债能力指标的计算与分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债（==1，比较合理） 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 现金比率= （现金+短期有价证券）/流动负债 2 、长期偿债能力的静态分析 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 资产总额=负债总额+所有者权益 股权比率=所有者权益总额/资产总额×100%=1—资产负债率 负债总额 资产负债率 1 产权比率= 100% = = 1 所有者权益总额 股权比率 股权比率 资产总额 1 权益乘数= = 1+产权比率= 所有者权益总额 股权比率 负债总额 有形资产债务比率= 100% 有形资产总额 3、长期偿债能力的动态分析 幸福宝典 第 1 页 共 5 页 务报表分析公式 息税前利润 利润总额 利息费用 净利润 所得税 利息费用 利息保障倍数= = = 利息费用 利息费用 利息费用 息税前经营活动现金流量 现金流量利息保障倍数= 现金利息支出 经营活动现金净流量 现金所得税支出 现金利息支出 = 现金利息支出 第六章、 企业营运能力分析 资产周转率（次数）=计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额 资产周转期（天数）=计算期天数/资产周转率（天数） 1、流动资产周转情况分析 赊销收入净额 应收账款周转率= 应收账款平均余额 赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 360 应收账款平均余额 360 应收账款平均余额 360 应收账款