第五章 基金托管人-基金托管人.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第五章 基金托管人 知识点：基金托管人 ● 定义： 基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、 交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。 ● 详细描述： 1.托管业务或者托管人的职责包括：资产保管；资金清算；资产核算 ；投资运作监督。 2.基金托管人在基金运作中的作用 （1）独立托管：基金资产由独立于管理人的托管人保管，可防止基金 财产挪用，有利于保障基金资产的安全 （2）监督管理人：基金托管人对基金管理人的投资运作(包括投资对象 、投资范围、投资比例、禁止投资行为等)进行监督，有利于保护持有人的 权益。 3）会计复核与净值计算：托管人对基金资产所进行的会计复核和净值 计算，有利于防范、减少基金会计核算中的差错，保证基金份额净值和会计 核算的真实性和准确性。 3.大部分国家托管人必须是由独立于基金管理人并具有