会计基础课件_kjjc05.ppt

本文观看结束！！！ 祝各位身体健康！万事如意！！ 第四节、对账 (一)对账 对账 1.账证核对 2.账账核对 3.账实核对 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证核对。　　一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。 基础会计>>第五章>>第四节 对账 四、对账 (一)对账 对账 1.账证核对 2.账账核对 3.账实核对 全部账户的借方本期发生额、期末余额合计数 全部账户的本期贷方发生额、贷方余额合计数 “现金”、“银行存款” 总账账户的本期发生额及期末余额 总分类账户的本期发生额和期末余额 总分类账户所属的明细分类账户的本期发生额合计数和期末余额合计数 “现金”日记账、“银行存款”日记账上的本期发生额及期末余额 各种财产物资明细分类账的期末余额 财产物资保管部门或使用部门的有关保管明细账(卡)的期末结余数 基础会计>>第五章>>第四节 对账 四、对账 (一)对账 对账 1.账证核对 2.账账核对 3.账实核对 1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。　　4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。 基础会计>>第五章>>第四节 对账 四、对账 【例题·多选题】对账的内容包括（　）。　　A.证证核对　　B.账证核对　　C.账表核对　　D.账实核对 　【例题·多选题】账账核对包括（　）。　　A.总账与日记账核对　　B.总账与明细账核对　　C.会计账与保管账核对　　D.各种应收、应付账款明细账面余额与有关债权、债务单位的账目余额相核对 　　『正确答案』BD 　【例题·单选题】在下列有关账项中，不属于账账核对的内容是（　）。　　A.银行存款日记账余额与银行对账单余额核对　　B.银行存款日记账余额与总账余额核对　　C.总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对　　D.总账账户贷方余额合计与其明细账贷方余额合计的核对 『正确答案』ABC 『正确答案』A 基础会计>>第五章>>第四节 对账 基础会计>>第五章>>第五节 错账更正方法 第五节 错账更正方法 一、划线更正法 二、红字更正法 三、补充登记法 一、划线更正法（红线更正法）　　在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证并无错误，只是过账时不慎，纯属账簿记录中的文字或数字的笔误，应采用划线更正法予以更正。　　更正的方法：先在错误的文字或数字上划一条红色横线，表示注销；然后将正确的文字或数字用蓝字或黑字写在被注销的文字或数字的上方，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。　　注意，对于错误数字应当全部划销，不是只划销写错的个别数码，并对划销的数字，不许全部涂抹，应当使原有字迹仍能辨认，以备日后查考。对于文字错误，可只划去错误的部分。 在所划红线的上方空白处写上正确的文字或数字，并加盖更正人员的印章，以分清责任。 在错误的文字或数字正中划一条红线予以注销。 一、划线更正法 百 十 万 千 百 十 元 角 分 4 5 6 8 1 9 原错误记录 正确纪录 4 6 5 8 1 9 王飞 基础会计>>第五章>>第五节 错账更正方法 二、红字更正法　　（一）第一种情况　　1.适用范围：记账后，在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，从而引起记账错误，可以采用红字更正法。　　2.更正的方法：先冲销错误分录，后填制正确分录　　摘要：“冲销某月某日第×号记账凭证的错账”与“补记某月某日账” 二、红字冲销法 （二）第二种情况　　1.适用范围：记账后，发现记账凭证和账簿中所记金额大于应记金额，而应借、应贷的会计科目并无错误。（金额要素错误）　　2.更正方法：简化核算手续，冲多记金额。——用红字（金额用红字）填制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额。　　摘要：“冲销某月某日第×号记账凭证多记金额” 基础会计>>第五章>>第五节 错账更正方法 更正：　　第一步：应先编制一张与原错误记账凭证内容完全相同而金额为红字的记账凭证： 　　借：固定资产　　　－3 000　　　　贷：库存现金　　　－3 000　　　第二步：再用蓝字（或黑字）编制一张正确的记账凭证： 　　借：固定资产　　　　3 000　　　　贷：银行存款　　　　3 000　　第三步：根据上述红字记账凭证和正确的记账凭证登记相关账簿。 二、红字冲销法 【例】企业以银行