2016电大15电国家税收作业四答案解析.doc

国家税收第四次作业 适用章节：主教材第六章、第七章、第八章、第九章 （为帮助同学们又好又快地完成作业，请同学们参考网上教学辅导四） 一 判断题 1. 城市维护建设税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税或营业税税额计征，对纳税人所缴“三税”所处的滞纳金和罚款，也是城建税的计税依据。（ ） 错误。城建税的计税依据是三税的正税，滞纳金和罚金不算在内。 2. 纳税人书立应税合同时已按规定缴纳了印花税，如该合同没有兑现，税务机关应退还其已纳税款。（ ） 3. 关税以完税价格为计税依据。（ ） 正确。156页。 4. 我国出口税为一栏税率，即出口税率。现行税则对36种商品计征出口关税，而真正征收出口关税的商品只有20种，且税率较低。（ ） 正确。见教材155页。 5. 个人所有的房产免征房产税。（ ） 错误。只有个人自住的才免税，经营用和出租用的要纳税。见教材190页。 6. 我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。（ ） 正确。见教材194页。 7．农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。（ ） 错误。房产税有地域范围的规定，不包括农村；契税则没有地域范围的规定，原则上说，只要有权属转移就要纳税。 8. 凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人（ ） 正确。见教材197页。 北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。( ) 错误。以企业经营地为纳税地点。见教材201页。 10. 凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。（ ） 错误。资源税是对开采行为征的，经营和适用不一定开采。见教材206页。 11. 无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。( ) 正确。156页。关税是价外税。 12. 现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。（ ） 正确。见教材207页。 13. 凡是以无偿赠与方式转让房产的，因未取得收入，故不属于土地增值税的征收范畴。（ ） 正确。见教材213页的第三个标准，没有取得收入的，不属于土地增值税的征收范畴。 14. 土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税。（ ） 错误。适用税率为30%，见教材213页表格。 15. 从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。（ ） 正确。见教材220和187页。 二 单选题 1. 下列关于城市维护建设税说法错误的是（ ）： A. 城市维护建设税具有附加税性质 B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象 C. 城市维护建设税实行地区差别税率 D. 城市维护建设税只在城镇征收 D 见教材169页城建税征收范围，城建税不分城市农村，只要是三税纳税人都征收。 2. 出口货物应当以海关审定的离岸价格扣除下列因素后，作为完税价格： 出口关税 保险费 代理费 境内运输费 A 关税是价外税，不包含出口关税，BCD各项费用都算在完税价格内。 3. 进口货物关税的计税依据是：（ ） 到岸价格 离岸价格 进口国同类产品市场价格 出口国同类产品市场价格 A 见教材156页，注意这个到岸价格要海关审定并认可，如不被海关承认，则需估价。 4. 下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。 房屋产权证 结婚证 外汇许可证 税务登记证 A 见教材174页征税范围。 5. 下面关于适用税率的表述中，正确的是( )。 A．加工承揽合同适用税率0．5‰ B．财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率 C．建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率 D．营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元 A 选项B中，技术合同税率为0.3‰；选项C的税率为0.3‰；选项D的错误在于，记载资金的账簿按实收资本和资本公积合计金额的0．5‰贴花，其他账簿按件每件5元贴花。见教材176-177表格。 下列属于房产税的征税对象的是（ ）。 个人所有的居住用房屋 某工厂的自行车棚 在农村的个人房产 某企业用于出租的房产 D 出租房产都不在免税范围。 7．下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。 　　A．房屋产权出典的由承典人纳税 　　B．房屋出租的由承租人纳税 　　C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 B 见教材186-187页。 8. 下列各项应按规定征收契税的是（ ）。 A. 房地产继承 B. 房产典当 C. 房屋出租 D. 房屋买卖 D 只有在房屋权属发生转移时才交契税，房地产继承属免税范围，见第四次辅导