46、地产税收讲解架构图.pptVIP

未完工开发产品收入 （一）预收账款贷方发生额（常规科目） （1）发票领购账簿及发票收据 （2）网上备案合同；纸质合同 （3）销售台账（财务和销售部) （4）审报表核对：所得税纳税申报表 比对 营业税纳税申报表 一查：房款计入其他应收款 二查：其他应付款：定金、诚意金、订金、vip会员费是否缴纳营业税？(国税函发[1995]156号文件第18条： 问：对于转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其纳税义务发生时间？ 答：营业税暂行条例实施细则第二十八条规定：“纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。”此项规定所称预收款，包括预收定金。因此，预收定金的营业税纳税义务发生时间为收到预收定金的当天。) 三查：其他应付款代收款项。（三个税种） 四查：其他应付款大股东借款（财税〔2003〕158号 二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。 国税发〔2005〕120号 第三十五条：（四