第章审计目标资料.ppt

本书基本内容：（共24章） 第三编 审计基本原理 财务信息和其他信息是否已公允披露，且金额恰当 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 准确性和计价 财务信息已是否被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚 分类和可理解性 应当披露的事项是否有包括在财务报表中 所有应当包括在财务报表中的披露均已包括 完整性 发生的交易、事项，或与被审计单位有关的交易和事项是否包括在财务报表中 披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关 发生及权利和义务 各类认定对应的具体审计目标 各类认定的含义 认定 列报相关的认定与具体审计目标： 单项选择题: 3、注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（　　）。 A.年前开出的支票是否均在年前已入账 B.应收账款是否确实属实 C.存货的跌价损失是否已足额确认 D.存货是否用作抵押 【正确答案】：A 【答案解析】：截止目标就是要求各项交易应计入恰当的会计期间。选项B涉及存在认定；选项C涉及计价和分摊认定；选项D涉及权利和义务认定。 单项选择题: 4、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（　　）。 A.结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B.实地检查固定资产 C.获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录 D.检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额计算是否正确，以及会计处理是否正确 【正确答案】：B 【答案解析】：选项B“实地检查固定资产”能够直接证明固定资产的“存在”认定；选项ACD均证明固定资产的“计价和分摊”认定。 单项选择题: 5、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（　　）。 A.存货主要种类和计价基础已揭示 B.存货的抵押或转让已揭示 C.存货项目的总计数与总账一致 D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类 【正确答案】：C 【答案解析】：选项C属于是计价和分摊认定推论出的审计目标。 单项选择题: 6、注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了怀疑，于是对其历史成本进行追查，这主要是为了证实管理层的（　　）认定。 A.存在 B.完整性 C.准确性 D.计价和分摊 【正确答案】：D 【答案解析】：对于固定资产历史成本进行审查属于总值估价的问题，所以影响的是计价和分摊。 单项选择题: 8、甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是（　　）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.截止 【正确答案】：C 【答案解析】：固定资产在确定入账价值时，漏记了运费，表明该资产在资产负债表上列示的金额不正确，违反了计价和分摊认定。 单项选择题: 9、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（　　）。 A.发生　　 B.存在 C.完整性　 D.计价和分摊 【正确答案】：C 【答案解析】：因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录了，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。 单项选择题: 10、XYZ会计师事务所在对ABC股份有限公司2010年度财务报表进行审计时，决定把存货作为重要财务报表项目。在考虑如何对存货进行审计时，有下列提法，不正确的是（　　）。 A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序 B.对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序 C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围 D.对存货进行计价审计，可以采用分层抽样法 【正确答案】：C 【答案解析】：对于截止至12月31日，“单到货未到”的在途物资，因为相应的负债已记入本年账内，因此应纳入盘点范围。 单项选择题: 下列各项中，属于期末账户余额“完整性”认定的是（　）。 　　A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用 　　B.所有应当记录的存货均已记录 　　C.当期的全部销售交易均已登记入账 　　D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 【正确答案】：B 【答案解析】：A属于存在或发生认定；C属于交易和事项完整性认定；D属于估价或分摊认定。 总目标 管理当局 的认定 审 计 具体 目标 审计 程序 审计 证据 实 现 确定 实施 获取 认定、目标、程序及证据之间的关系图 实 现 例： 注册会计师