医院内部控制手册-—全册.doc

西安一四一医院 XI’AN 141 HOSPITAL 编号：D1410-27 CODE 版次：A REV 代替： SUPSD 西飞医院内部控制手册 共56页 第1页 PAGE OF 编/复制 PREP’D/DUPL’D 宋勇 校对 CHK’D 江东 审核 REV’D 刘丽敏 用户 代表 CUSTOMER REPS. 编制单位 PREP.DEPT 经管科 实施日期 IMPL.DATE 2015.05.01 批准 APPVL 贺少雄 目 次 1 总则…………………………………………………………………………………………………………………………………2 2 内部环境………………………………………………………………………………………………………………………….4 3 风险评估…………………………………………………………………………………………………………………………10 4 控制活动…………………………………………………………………………………………………………………………19 5 信息与沟通…………………………………………………………………………………………………………………….54 6 内部监督…………………………………………………………………………………………………………………………55 更改记录/RECORD OF CHANGE ORDER 更改单号 CHG.ORD.No 接受者/日期 RECEIVER/DATE 更改单号 CHG.ORD.No 接收者/日期 RECEIVER/DATE 更改单号 CHG.ORD.No 接收者/日期 RECEIVER/DATE 翻 译： 校 对： 审 校： TRANSLATED BY: CHECKED BY: REVIEWED BY: 1 总则 1.1编制目的 从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制旨在实现以下目标： 1.1.1建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。 1.1.2固化形成内部控制工作机制。通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。 1.1.3规范加强内部控制评价工作。通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。 1.2编制原则 1.2.1 方法性与实用性相结合 本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型的内部控制实践，又立足于自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为内控日常工作提供依据。 1.2.2 风险预控与业务管理相结合 1.2.3 满足外部监管与提升内部管理相结合 本手册编制以满足监管要求为出发点，从部控制角度提出开展经营管理活动应遵循的控制要求，以期建立具有强支撑、短流程、高授权、大监督特点的管理，有效提升经营效率和效果的协调性。1.3编制依据 为确保内部控制体系建设的合规化及标准化，本手册编制在遵循内相关规定的基础上，同时参考了目前国际国内通行的内部控制标准，其编制依据如下： 1.3.2中航飞机股份有限公司相关制度、《中国航空工业集团公司内部控制应用指引》 1.3.3目前国际国内通行的内部控制法规及相关标准《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委颁布，财会2008]7号）《企业内部控制应用指引》（财政部等五部委颁布，财会2010]4号）COSO-ERM《企业风险