集团内部往来管暂行办法.docVIP

内部往来管理办法 1 目的 为配合集团公司组织架构的调整，核定各子公司投资、流动资金及资产占用情况，合理计算各子公司损益情况，剔除虚增资产或负债，明确管理责任，为董事会决策提供准确的依据，集团财务部特制定内部往来管理暂行办法。 2 适应范围 内部往来管理办法适用于集团及所辖 3 职责 3.1 财务管理中心负责归口管理及执行。 3.2 凡涉及到财务风险的部门配合执行。 4 内容 4.1 内部往来的主体 内部往来的主体根据集团经济业务的性质，将所辖所有子公司分为物流系统范畴的子公司和销售系统范畴的子公司两大类。 4.2 内部往来的处理方法 4.2.1 属于同一系统的子公司之间由于资金调拨或帐务调整等原因发生的往来款项，其帐务处理根据“内部结算单”中的实际收付计内部往来，不需要以集团为内部往来联系的过渡科目进行挂帐。月末相互挂帐单位之间通过“内部往来确认函”进行核对。 4.2.2 属于不同系统的子公司之间由于资金调拨或帐务调整等原因发生的往来款项，其帐务处理必须以集团为内部往来联系的过渡科目，形成以集团为主线的内部往来结构。月末填报“与集团内部往来确认函”，由集团进行统一核对。 4.2.3 集团规定物流系统范畴的子公司为集团的债权方；销售系统范畴的子公司为集团的债务方。当物流系统范畴的子公司对销售系统范畴的子公司发生债权时，物流子公司增加对集团的债权，销售子公司增加对集团的债务；当物流