企业信用分析现金流量表分析.ppt

* * 企业信用分析——现金流量表分析 一、现金流量表 现金流量表是以现金为基础编制的反映企业在一定期间内经营、投资和筹资活动所形成的现金流量情况的会计报表。 通过现金流量表的分析，可得到的信息有： 1.对现金获利能力的评价信息； 2.对偿债支付能力的评价信息； 3.对收益质量的评价信息； 4.对投资和筹资活动的评价信息。 现金流量表示例：P167-168页 二、现金流量表分析 现金流量反映着企业经营状况的好坏，是企业维持正常周转、实现生产良性循环的重要保障。无论是投资者还是银行都十分关注企业现金流量表的分析。 现金流量包括如下三个方面： 现 金 流 量 表 分 析 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 三、现金流量分析的其他方法 现金流量分析除了进行项目分析外，也可以进行结构对比分析，分析各个先进收支项目在总的现金收支额中所占的比重，发现先进流量存在的问题。 还可以进行横向对比，观察现金流量各项目不同年度、不同月份之间的变化，找出年度和月份之间发生的不平衡问题，判断现金流量发展的趋势。 案例：P192-193页 经营活动产生的现金流量 经营活动流入的现金减去经营活动流出的现金的差额。 企业主营业务是经营活动现金流量的重要内容，主营业务突出、收入稳健是企业运营良