应收票据贴现的核算教案.pptx

应收票据贴现的核算票据贴现是指企业将未到期的商业汇票背书转让给银行，银行按一定利率，从票据到期值中扣除由贴现日至到期日的利息后，将剩余票款存入企业存款户。票据持有天数 票据贴现天数贴现利息签发日 贴现日 到期日贴现利息=票据到期值X贴现日利率X贴现天数实收贴现金额=票据到期值-贴现利息贴现天数“算头不算尾，或算尾不算头”知识储备1、5月1日签发的商业汇票，7月5日到期，则该票据的持有天数？票据持有天数=31-1+30+5=65（算尾不算头）2、带息的商业汇票，面值为100 000元票面利率为8%,90天到期，则到期值为多少？到期值=100 000X（1+8%/360X90） =102 000元不带息应收票据贴现的核算例：(1)因需要资金周转,于8月20日将一张签发日为7月24日,付款期限为90天,票面金额为40 000元的应收丙企业的不带息商业承兑汇票,向银行申请贴现,年贴现率为10%.思路：？持有天数 贴现天数贴现天数贴现利息7.24 8.20 到期日到期值贴现日利率票据持有天数=31—24+20=27天票据贴现天数=90—27=63天实收贴现金额到期值=40 000元贴现利息=40 000X10%/360X63=700元实收贴现金额=