2011汇算清缴税基.pptVIP

2011年度汇算清缴培训 ---税基篇 江宁区国家税务局 一、特殊事项提醒 二、资产损失税前扣除 三、核定征收相关注意点 一、特殊事项提醒 政策要点（工会经费扣除） 一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。（2010年24号公告） 二、自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。（2011年30号公告） 工会经费自2010年07年01日起必须取得财政部统一印制并套印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》；在此之前为财政部、全国总工会统一制发的《工会经费拨缴款专用收据》，企业上交总工会部分凭地税局开具的工会经费《代收代缴专用缴款书》 一、特殊事项提醒 政策要点（公益性捐赠） （一）在年度利润总额（年度会计利润）12%以内的部分 （二）必须通过公益性社会团体或者县级以上（含县级）人民政府及其部门 （三）相关票据：通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。 （四）捐赠的非货币性资产-----必须提供公允价值证明 （五）其他特殊规定 接