初级会计分录总结.docVIP

1、存货清查处理： 1）审批之前的处理： 盘盈：借：库存商品等 贷：待处理财产损益 盘亏：借：待处理财产损益 贷：库存商品等 2）审批之后的处理： 盘盈：借：待处理财产损益 贷：管理费用 亏：（一般经营性损失或定额内损失）借：管理费用 （非常损失）借：营业外支出 （保险公司和过失人赔款）借：其他应收款 盘亏和毁损的总金额贷记待处理财产收益 2、库存现金清查的核算 发现时：短缺：借：待处理财产损益 贷：库存现金 溢余：借：库存现金 贷：待处理财产损益 查明原因时： 1）短缺：由责任人赔偿部分：借：其他应收款—应收库存现金短缺款 贷：待处理财产损益 由保险公司赔偿部分：借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损益 无法查明原因部分：借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损益 2）溢余：应支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损益 贷：其他应付款—应付现金溢余（某个人或单位） 无法查明原因的：借：待处理财产损益 贷：营业外收入—现金溢余 3、外埠存款的核算 款项汇往采购地开立专户： 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 用外埠存款支付时： 借：材料采购（在途物资） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—外埠存款 多余的外埠存款转回： 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 4、银行汇票存款的核算 从银行取得汇票后： 借