货币资金与易性金融资.pptVIP

第一节 货币资金 一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、主要科目及在会计报表上列示 四、现金管理 五、银行存款管理 六、其他货币资金 一、货币资金的性质与范围 (一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金内部控制制度 内部控制制度是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、制定严格的现金管理及检查制度等。 三、货币资金应设置的科目 及在报表上的列示 “库存现金”科目 核算企业的库存现金，不包括内部周转使用的备用金。 “银行存款”科目 核算企业存入银行或其 他金融机构的各种存款。 “其他货币资金”科目 核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金 的各组成项目单独列示。 四、现金管理 （一）现金的使用范围（1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）颁发给个人的科技、文艺、体育