第三章税收法律制度 2014秋《财经法规与会计职业道德》考试辅导-张鹏2.pptVIP

1 【提示】税收保全措施与税收强制执行措施的比较： 只能针对纳税人 针对纳税人、纳税担保人、扣缴义务人 权限相同 保全与强制执行的财产范围相同 【考点7——税收法律责任】 1、行政责任——行政处罚： ①责令限期改正； ②罚款； ③没收违法所得或没收非法财物； ④收缴未用发票和暂停供应发票； ⑤停止出口退税权。（税收特有的行政处罚责任） 2、刑事责任——同第一章。 3、主要税收违法行为的法律责任： （1）不办理税务登记——责令限期改正，逾期不改，提请工商管理机关吊销营业执照； 2、偷税的法律责任——偷税是指伪造、变造、隐匿、擅自销毁张不平整，后再账簿上多列支出、少列或不列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报，不缴或少缴税款的行为。 （了解） （1）偷税行为——偷税1万元以下，或偷税额占应纳税额10%以下： 追缴偷税款，并处以偷税额50%以上，5倍以下罚款； （2）偷税罪——偷税1万元以上，或偷税额占应纳税额10%以上： ①偷税1万元～10万元；或偷税额占应纳税额10%～30%： 追缴偷税款，并判处3年以下有期徒刑或拘役；并处以偷税额1-5倍以下罚金； ②偷税10万元以上，或偷税额占应纳税额30%以上： 追缴偷税款，并判处3年以上，7年以下有期徒刑或拘役；并处以偷税额1-5倍以下罚金。 3、欠税——追缴欠税款，并处50%以上，5倍