第6章支付结算业务的核算全解.ppt

第一节 支付结算业务概述 一、支付结算的概念和作用 支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 作用： （1）可以减少现金流通，减少货币发行，避免了“腰缠万贯”进行采购的情况，使结算更加方便、安全、快捷。 （2）有利于发挥银行的监督职能，加快企业资金周转，提高资金使用效率，促进商品流通和经济发展。 （3）有利于集中闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源。 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱入谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 商业银行办理支付结算，必须坚持“先收后付，收妥抵用”； 四、支付结算方式和支付结算工具 1、按支付结算业务实现的方式分类 2、按所使用的支付结算工具（“三票、一卡、三方式”） 第二节 现金出纳业务的核算 一、现金出纳业务概述 （一）现金出纳业务的意义 （二）现金出纳工作的任务 （三）现金出纳工作的基本原则 1、钱账分管原则 2、收付分开原则 3、双人经办原则 4、先收款后记账，先记账后付款原则 5、复核制度原则 6、交接手续和查库原则 （四）现金出纳柜员制 二、现金收付业务的核算 现金收入时“先收款后记账”、现金付出时“先记账后付款” （一）现金收入的核算 借:库存现金 贷:吸收存款—单位或个人活期存款—XX户 （二）现金