税法教材习题答案20131015.docVIP

《第一章税法概论》 一、单项选择题 1． B 2.B 3. C 4. A 5. C 6. C 7. C 8. B 9. A 10.C 二、多项选择题 1. BCD 2. ABC 3. ABC 4. ACD 5. ABC 6. BD 7．AB 8.AB 9. BC 10. AC 三、判断题： 1．× 2. √ 3. × 4、× 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、× 10、√ 《第二章 增值税法》 一、单项选择题 1． A 2.A 3. D 4.B 5. C 6.C 7. B 8. A 9. B 10. D 二、多项选择题 1.AD 2. ABC 3. ABD 4. AC 5. ACD 6. ABC 7．ABCD 8.AD 9.CD 10.ACD 三、判断题： 1．× 2. × 3. √ 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√10、× 四、计算题： 1.【解答】 （1）销项税额＝2 000×2 800×17％＝952 000（元） （2）销项税额＝100×2 800×17％＋1 053÷（1＋17％）×17％＝47 753（元） （3）以洗衣机投资，视同销售货物，计算应纳税额： 销项税额＝600×2 800×17％＝285 600（元） （4）购进零部件失窃应作进项税额转出： 进项税额转出＝20 000×17％＝3400（元） （5）接受捐赠仪器属固定资产，可以抵扣进项税额： 进项税额＝50000（1＋20％）×17％＝10200（元）。 （6）购进委托加工应税劳务的增值税： 进项税额＝40000×17％＝6800（元） （7）购进护肤品用于职工福利，进项税额不得抵扣。 （8）购进A原材料取得的增值税专用发票且已在当月通过税务机关认证，故其进项税额可在当月抵扣。 进项税额＝60 000×17％＝10 200（元） 该企业1月份应纳的增值税税额： 销项税额合计＝952 000＋47 753＋285 600＝1 285 353（元） 进项税额合计＝10 200＋6 800＋10 200－3 400＝23 800（元） 应纳税额＝1 285 353－23 800＝1 261 553（元） 2.【解答】 （1）销项税额＝［300000＋ 5000÷（1＋17％）］×17％＋ 1300000×（1－4％）×17％＋ 6000×（1＋10％）×17％ ＝265 008.50（元） （2）进项税额＝40800＋600×7％ ＋1100×7％＋（20000＋2000）×7％＋5000＝47 459元） （3）应缴纳增值税＝265 008.50－47459＝217 549. 5（元） 3.【解答】 （1）当期进项税额＝ 34000＋1 000×7％＋60 000×13％×（1-20％）＋150＋13600+13000＝67060（元） （2）当期销项税额 ＝800000×17％＋58500÷（1＋17％）×17％+80000×17％+3600×17％＝158712（元） （3）当月应纳增值税额＝158712－67060＝91652（元） 4. 【解答】 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17％－11％）＝100×17％－（34－18）－10＝ （3）出口货物“免、抵、退”税额＝300×11％＝ （4）按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时： 当期应退税额＝ 即该企业当期应退税额＝ （5）当期免抵税额＝ ＝＝ 1． C 2.D 3.B 4.D 5.B 6.C 7.A 8.A 9.C 10.D 二、多项选择题 1. BCD 2. AD 3. BCD 4. BC 5. AB 6. ABCD 7．CD 8.ABD 9.AD 10.ABC 三、判断题： 1．√ 2. √ 3. × 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、√10、× 四、计算题： 1. 【解答】 （1）应纳增值税额 =300 000 × 17％ + 80 000 ×（1＋5％）÷（1－30％）×17％+585 000÷（1+17％）×17％－180 000×17％－ 250 000 ×17％=51000+20400+85000－30600－42500＝83300（元） （2）应纳消费税额 = 300 000 × 30％＋80 000 ×（1＋5％）÷（1－30％）×30％+【585 000÷（1+17％）×30％－（50 000+