货币资金的核算.pptVIP

货币资金的核算;第一节 货币资金的核算;1、现金管理制度 1、本节所讲的现金的概念是指库存现金，库存现金是指存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金。 2、现金的使用范围（见P21）; 3、库存现金的限额 1、是为了保证企业日常零星现金开支的需要，允许企业留存现金的最高限额。 一般３－５天日常零星现金开支需要量 边远地区和交通不便地区的开户企业 ---不超过１５天; 2、开户银行为企业核定库存现金限额后，企业必须严格遵守。超过限额部门，应于当日终了前存入银行；库存现金低于限额时，可以从银行提取现金，补足限额。; 3、日常现金收支的规定 ⑴、不准坐支 企业收入的现金直接支付支出的，叫做“坐支现金”。 ⑵、不准白条抵库 即不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金。 ; ⑶、不准谎报用途套取现金。 ⑷、不准公款私存。 即不准将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。 ⑸、不准出租出借银行账户。 ⑹、不准保留账外公款。 即不得设置“小金库”;2、银行存款