2016注册审计刘圣妮基础班_140_1707_j.doc免费

PAGE  第二节 关联方的审计（审计准则问题解答第6号——关联方） 【考点一】风险评估程序和相关活动 （二）在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉 1.检查记录或文件（3个方面） 为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方关易，应当检查下列记录或文件： （1）注册会计师实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函； （2）股东会和治理层会议的纪要； （3）注册会计师认为必要的其他记录和文件。 除此以外，还可以检查某些可能提供关联方关系及其交易信息的记录或文件（13个方面）： （1）除了向银行和律师获取的询证函回函外，注册会计师自其他第三方取得的询证函回函； （2）被审计单位的所得税纳税申报表； （3）被审计单位提供给监管机构的信息； （4）被审计单位的股东登记名册； （5）管理层和治理层的利益冲突声明； （6）被审计单位有关投资和养老金计划的记录； （7）与关键管理层或治理层成员签订的合同和协议； （8）超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议； （9）被审计单位与专业顾问的往来函件和发票； （10）被审计单位购买的人寿保险单； （11）被审计单位在报告期内重新商定的重要合同； （12）内部审计人员的报告； （13）被审计单位向证券监管机构报送的文件（如招股说明书）。 经典考题回顾 【例·2015·卷I·多选题】在确定是否存在管理层以前未识别