第一章 税法基本缘沫理(完整版).doc

第一章 税法基本原理 本章考情分析 本章是《税法（Ⅰ）》比较重要的一章，内容包括税收实体法和程序法的基础理论，许多内容，直接影响学习者对随后章节和相关《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》等相关课程的理解和掌握。近三年本章平均分值是20分右。 近3年题型题量分析表 题型 2010年 2011年 2012年 题数 分数 题数 分数 题数 分数 单项选择题 7 7 9 9 6 6 多项选择题 7 14 6 12 6 12 合计 14 21 15 21 12 18 2013年教材的主要变化 1.在税收规范性文件起草程序中，增加需同时报送发布该税收规范性文件的政策解读稿； 2.明确截止到2011年，国家税务总局已先后公布了23部税务规章。 3.在税制发展的税收实体法建设内容中，增加2011年9月30日，国务院发布《关于修改中华人民共和国资源税暂行条例的决定》，自2011年11月1日起施行新的资源税暂行条例。 4.新增复习思考题。 本章复习方法：本章内容繁杂，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。建议考生用“三边、三把握”的方法提高复习成效——边听课、边理解、边记忆；把握结构思路、把握重点考点、把握关键词。 第一节 税法概述 本节结构及重点内容提示 一、税法的税法税法税法的税法的作用税法与其他法的关系税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。【例题单选】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。A.社会剩余产品分配关系B.社会剩余产品分配活动C.社会产品分配关系D.社会产品分配活动A 【例题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（　）。A.税收分配关系　　　　　　B经济利益关系C.税收权利义务关系　　　　D税收征纳关系【答案】C税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。有权的机关是全国人民代表大会及其常务委员会地方立法机关获得授权的行政机关。广义的税法包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法，税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系【例题】【答案】A（二）税法的特点【例题】二、税法原则 （一）税法基本原则——从法理学角度概括的税法原则 1.税收法律主义——依法 2.税收公平主义——量能分配税负 3.税收合作信赖主义——征纳双方信赖而不对抗 4.实质课税原则——真实能力决定税负 【例题】税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是 ( )。 A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C课税要素必须由法律直接规定 D依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 【例题】【例题】D 【例题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则 　D.实质课税原则【答案】D 1.法律优位原则——效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。 也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章效力；效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。 【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（ ）。 A.法律的效力高于行政立法的效力 B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力 D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的 【答案】B 2.法律不溯及以往原则——新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法从年月起，税。某如果该被征了元的税。这样处理，违背了税法适用原则中的 【例题·单选题】以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（ ）。 A.新法优于旧法原则也称后法优于先法原则 B.新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志 C.新法公布后尚未实施这段时间，仍沿用旧法 D.新法优于旧法原则在现实中无例外地普遍适用 【答案】D 4.特别法优于普通法原则 【例题·单选题】税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ）。 A.法律优位原则 B.法律不溯及以往原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧，程序从新原则 【答案】C 5.实体从旧，程序从新原则 ——实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。 【例题】2001年5月起实施的税收征管法规定，企业在银行开设的全部账