总账--日常账务处理.pptVIP

会计日常账务处理工作的主要任务是要根据业务发生过程中所形成的单据，准确、完整、及时地以会计凭证和账表的形式将日常经营业务记录下来，以便对日常业务活动进行监督、核算和分析。无论是手工会计还是电算化会计，它们所反映的客观经济业务活动是相同的，两者进行账务处理时所依据的会计理论、会计制度和会计准则是一致的，因此两者对日常经营活动所进行的账务处理结果也应该是相同的。 电算化会计的日常账务处理是从填制会计凭证开始，经过已输入凭证的处理，将有关数据自动记入各种账簿，具体包括如下内容。 (1)凭证处理：根据原始单据填制记账凭证，对错误的凭证进行修改和删除，对填制 的凭证进行审核，并根据业务需要查询、汇总和打印已填制的凭证。 (2)记账：将经过审核的凭证进行记账处理，形成日记账、明细账、总分类账等。 (3)账簿输出：按照设置的输出条件查询各种正式的日记账、明细账和总分类账。 (4)出纳管理：对有关出纳业务的收付款凭证进行审核签字，对现金支票和转账支票进行支票登记和报销管理。 日常账务处理流程图 （一）、凭证处理 1、填制凭证 2、修改凭证 3、作废与整理凭证 4、审核凭证 5、管理凭证 （二）记账 （三）账簿管理 (四)出纳管理 （1）在企业应用平台“业务”选项卡中，执行“财务会计”|“总账”命令，打开总账系统。 （2）在总账系统中，执行“凭证”|“填制凭证”命令，打开“填制凭证