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企业将自产产品用于业务宣传业务招待捐赠的所得税处理与报表填列 《实施条例》第二十五条 企业将货物（包括自产产品）、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配，应分解为两个行为进行税务处理：一是按公允价值销售货物、转让财产或提供劳务；二是相应支出按公允价值计量。 国税函【2008】828号 企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入； 属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 国税函[2010]148号 视同销售一般按公允价值确认收入。 对于企业处置的外购资产不是以销售为目的，而是具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一般在一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确定销售收入。 推荐做账方法：企业会计处理: 此法可以确保合理纳税 借：销售费用 117万元 贷：主营业务收入 100万元 应交税金—应交增值税（销项税额）17万元 借：主营业务成本 80万元 贷：产成品（库存商品） 80万元 例一：某企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠，产品成本80万元，公允价值100万元。 企业会计处理: 借：管理费用/销售费用/营业外支出 97万元 贷：库存商品 80万元 应交税金—应交增值税（销项税额）17万元 企业将自产产品用于广告和业务宣传，应分解为两个行为进行税务处理： 一是按公允价