合理规避企业审计风险有效对策.doc

合理规避企业审计风险有效对策 合理规避企业审计风险的有效对策 企业审计工作是我国审计体系的重要组成部分，加强企业审计工作能够有效完善企业内部控制体系，提高企业的综合效益。当前我国的企业体制改革不断深入发展，企业的产权关系也变得日益复杂，因此进一步加强企业审计工作对于规避企业的运营风险、提高核心竞争力具有非常重要的现实意义。但企业的审计工作也日益受到外界和企业内部更多因素影响，审计工作中存在较多的风险，审计部门未能够真实反映企业的财务状况，做出了不正确的审计决定，例如企业的财务报表存在严重漏洞。企业的审计风险虽然是客观存在，但是可以采取有效规避措施。 　一、企业审计风险基本因素及形成原因 　1.企业审计风险基本因素 　对于企业审计工作来说，审计风险因素是造成其失败的主要原因，而企业审计工作的失败将会导致企业的经营管理层人员在进行管理与决策时失去真实可靠的信息依据，最终影响企业的整体运营发展。从我国企业目前的发展状况来说，企业审计风险主要由固有风险、控制风险和检查风险三个部分构成。 　（1）固有风险。固有风险是指由于企业本身的会计核算工作不到位而形成的一种风险，固有风险是独立于会计报表之外的一种风险。由于企业要开展多项业务，业务流程复杂，就会增加企业财务报表或者是某项业务出现差错的可能性。 　（2）控制风险。控制风险是由于企业内部控制体系不健全，对于企业存在的固有风险无法及时发现和解决而产生的一种风险。由于经济发展的限制，我国的企业市场化改革起步较晚，企业发展中存在很多弊端，有很多企业内部控制体系不健全，管理人员意识薄弱，导致企业的控制风险居高不下。 　（3）检查风险。检查风险主要是指审计人员在对企业的财务报表或者是某项业务进行检查时，未能够及时发现和重视其中存在的漏洞、问题等，从而给企业的发展带来很大的风险。 　2.企业审计风险形成原因分析 　企业审计风险形成的原因是多方面的，首先是企业缺乏有效的内部控制体系。对于我国的企业来说，尤其是中小型企业，受到发展规模和经济条件的限制，其未能够有效划分企业的经营权和管理权，企业领导人员对于内部控制体制建立思想上重视程度不够，对于制度也不能够有效遵循，则企业的内部控制制度流于形式。其次企业审计工作缺乏健全的法律法规作依据。在审计工作中，企业只是根据一些比较零碎、缺乏有效法律效益的文件与政策，具有较低的可操作性。此外当前我国的经济不断发展，政策也在不断发生变化，这就会导致企业的审计工作出现一系列新的问题，而且我国的法律法律不健全问题也会日益凸显出来。再次，企业审计方法单一守旧。例如目前在一些企业审计时采用抽样技术，利用对样本的估计来反映总体特征。这种审计方法不能够全面评价企业财务情况，会给企业发展带来很多风险。此外审计人员的素质较低也是影响审计工作的重要因素。 　二、合理规避企业审计风险的有效对策 　1.企业要加强建立严格的内部控制机制 　企业加强建立严格的内部控制机制是强化企业管理工作的重要措施。因此企业的管理决策人员或者是企业的董事会人员要与其他员工共同努力，建立严格的内部控制机制，以提升企业的财务工作真实性，保障企业的各项规章制度落实到位，进而提升企业的运营效果。具体说来可以从以下几方面入手：一是企业要建立权利与义务明确的分配机制，营造良好、健康、积极的内部控制环境，增强企业管理决策人员的内部控制意识。二是要科学评估企业内部控制工作效果。相关人员要及时发现内部控制工作中的不足，并进行及时解决。三是要建立完善、系统性较强的数据库对企业的审计结果进行科学评估，完善其中存在的不足。只有这样才能够从根本上减少企业审计风险的发生。 　2.健全与企业审计相关的法律法规体系 　健全与审计相关的法律法规体系是企业规避审计风险有效的措施之一。企业在开展具体工作之前，要积极学习国外审计工作经验，然后对企业存在的审计风险认真分析原因，对审计工作中的业务进行全面分析和研究，最后再根据相应分分析结果建立与完善与之相关的法律法规。 　3.积极改进企业审计过程中所使用的方法 　实践证明目前很多企业所使用的审计方法过于落后，存在较多弊端，为了有效改进审计方法，企业可以多借鉴国外相关的先进方法，并在审计方法使用过程中，认真分析所使用的技术。并在技术复核阶段，由于企业本身的财务管理机制存在不完善之处，所以技术复核不要紧紧围绕财务数据展开，而是要进一步扩大技术应用范围，可以适当分析非财务数据，这样不仅能够给审计人员提供真实、可靠的财务数据，还能够有效降低审计风险。 　4.加强对审计人员综合素质水平的提升 　审计人员综合素质的提升能够有效预防企业审计风险分发生。要加强对审计人员的技能培训，给审计人员提供深造学习的机会，不断提高审计人员的审计技能，以便更好的应对各种类型企业的审计工作。要加强对审计人员审计敏感度和责任心的培养，