超市一般纳税人账务处理数据要点.docxVIP

账务处理要点：税负率1%,每月15号前做好进销平衡并在月末前三天内完成所有发票的认证。收入结构：专票、普票、不开票；里面再区分：A、免税收入：计生用品、农业生产资料类。B、13%农产品销售 C、17%销售 以及消费税下的烟酒化妆品和黄金珠宝（义乌的超市消费税的都没做，不用做）项目纳税申报表（超市）计划数据本月本年固定资产入账价值，库存商品入账金额，系统中免税销售的计生用品、农业生产资料；13%农产品的系统资料，17的工业品\食品资料。（特别注意化妆品、烟酒、黄金珠宝等征收消费税的资料尽量避免）销售收24107296885.06其中：免税收入896758850.50销项税额2290925.4817635478.42进项税额2725443.5716214936.30进项税额转出28646236应抵扣2438981.51----实际抵扣2290925.4816082553.99应纳税额合计----1552924.43期初未缴32092224本期已缴税额320922.121552924.43③本期缴纳上期320922.121552924.43未开票销售比重税率17%的销售占比72%税率13%的销售占比16%税率17%的销售占比30-39%税率13%的销售占比25%-36%开票销售比重税率17%的销售占12.2%免税的为