货币资金和支付结算业务-113.pptVIP

学习目标 1、了解货币资金、支付结算、其他货币资金的概念和种类 2、了解货币资金管理的要求及现金的使用范围 3、理解货币资金及支付结算的意义 4、掌握货币资金收支的账务处理 5、熟练掌握各种支付结算方式的有关规定、使用范围及收付款双方进行账务处理的依据 主要内容 库存现金 【例1】 9月1日，签发现金支票一张，从银行提取现金300元备用。 库存现金 【例3】9月1日，职工李明因公出差，预借差旅费500元，付给现金 库存现金 【例5】9月1日，收到仓库出售废旧物资款400元。 现金日记账 库存现金清查和溢缺的账务处理 (一)现金的清查 现金清查的基本方法——实地盘点法。包括自为和他为。 现金清查盘点的内容——账实是否相符、是否限额保有现金、是否白条抵库和挪用现金等。 库存现金清查和溢缺的账务处理 (二)现金溢缺的账务处理 账实不符，及时挂账 现金溢余 现金短缺 库存现金 库存现金清查和溢缺的账务处理 (二)现金溢缺的账务处理 账实不符，及时挂账 现金溢余 现金短缺 库存现金清查和溢缺的账务处理 (二)现金溢缺的账务处理 查明原因进行溢缺处理 现金溢余 库存现金清查和溢缺的账务处理 (二)现金溢缺的账务处理 查明原因进行溢缺处理 现金短缺 库存现金 企业在财产清查中，发现现金短缺400元，原因待查 库存现金 企业在财产清查中，发现现金溢余180元，原因待查 1、银行存款核算的账