递延所得税课件-安拥睦.pptVIP

页数* 企业会计准则第18号—所得税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 所得税新旧准则比较 旧准则 可在以下两种方法中进行选择： 应付税款法(较常用) — 按当期计算的应付所得税确认为当期所得税费用 纳税影响会计法(较少使用) — 确认时间性差异对所得税的影响 — 可采用递延法或损益表债务法 新准则 必须采用： 纳税影响会计法 — 资产负债表债务法 — 确认暂时性差异对所得税的影响 通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异，确定暂时性差异。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 资产的计税基础 (应用指南18号第一部分——资产、负债的计税基础） 企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。 资产在初始计量时，其计税基础一般为取得成本