例1a房地产公司将一栋楼价税合计1000万元销售 .docVIP

附件2 例1：A建筑公司为一般纳税人，采用一般计税方式核算。收取B公司工程款100万元，开具增值税专用发票。计算金额（不含税）、税额方法如下：税额=1000000÷（1+11%）×11%=99099.10元；金额=1000000-99099.10=900900.90元；按照上述金额和税额开具增值税专用发票。B公司取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额99099.10元。（全额交税、全额开票、全额抵扣）（一般计税，有分包也不能差额） 备注栏：注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。 例2：A建筑公司为一般纳税人，采用简易计税方式。收取B公司工程款100万元，支付C公司分包款80万元。开具增值税专用发票。计算金额（不含税）、税额方法如下：税额=1000000÷（1+3%）×3%=29126.21元；金额=1000000-29126.21=970873.79元；按照上述金额和税额开具增值税专用发票。B公司取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额29126.21元。A建筑公司申报按差额计算税额：（1000000-800000）÷（1+3%）×3%=5825.24元。（差额上税、全额开票、全额抵扣） 备注栏：注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。 例3：A公司为一般纳税人，出售其2016年5月1日后购入（自建）房产1套，取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。计算金额（不含税