7内部控制与测试.pptVIP

7;了解内控;本讲主要内容 了解内部控制 内部控制测试;一、内部控制的定义 ;风险评估;（一）控制 环境;案例:亚细亚集团的悲剧;;（二）风险评估 ;（三）信息系统与沟通;;（四）控制活动 ;①人工计算稽核； ②资产记录的比较； ③管理当局对报告的复核。 ;不相容职务;某企业财务科有三位会计人员，他们要完成如下7项会计工作：　　 1．? 记录总账； 　　 2．? 记录应付账款明细账； 　　 3．? 记录应收账款明细账； 　　 4．? 开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账； 　　 5．? 开具退货拒付通知书； 　　 6．? 调节银行对账单； 　　 7．? 处理并送存所收入的现金。 ;（五）监督 ;四、了解内部控制p162 ;;记录方法 ;内部控制问卷－银行存款;;;;材料收发业务流程图;控制测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程???。 ;控制运行的有效性;与了解内部控制的区别;四、控制测试的性质(程序)p147;3.检查;审计人员控制测试时采取的措施？;五、控制测试的范围 ;六、控制测试的时间 ;支持;练习;;;;;;;;;;多选;;;;;;;;;;;判断;;;简答;;;;