房地产汇算清缴北京名师培训的资料—未完工开发产品收入.pptVIP

* * * * * * * * * * 未完工开发产品收入 主讲： 第一部分：房地产企业六大收入解析 一、未完工开发产品的税务处理问题（预售收入） 第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认： 第九条??企业销售①未完工开发产品取得的收入，应先按②预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额， ④计入当期应纳税所得额。 第十二条?? ③企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 第一部分：房地产企业六大收入解析 一、未完工开发产品收入 （一）未完工开发产品的收入是否可以作为三项费用扣除基数？（4层含义） 国税发【2009】31号文件的规定： 1、2008年以前，预售收入作为预收性质的价款，不能作为三项费用扣除基数（国税发【2006】31号文件第八条第十款）。 2、三项费用往往发生在未完工前，为了解决这个矛盾，国税发【2006】31号文件给予了变通政策（三年递延）。 问题：2008年1月1日以后，以前年度按照旧规定未扣除的业务招待费、业务宣传费是否允许继续摊销？ （1）大地税函【2009】77号文件第二条第二款 （2）过去的业务招待费是否遵循千分之五的规定，该办法并未明确是否遵循60%的规定，认为不必遵守。 第