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抵押价值评估理论和实践研究 　　摘要：通过抵押资产来降低或缓释信贷风险是银行控制信用风险的主要手段之一，但是在实际业务办理过程中却发现，相当一部分抵押贷款在抵押有效的情况下也成为了不良贷款。经过中国农业银行计划财务部崔宏等的调查结果显示，抵押有效的不良贷款之所以时有发生，主要原因为当初抵押资产的评估值过高造成的，而评估值过高除了部分虚评外，多数则是因为评估价值类型的选择造成的。德国在银行针对抵押贷款进行资产评估时率先提出抵押价值，而非目前国际上普遍使用的市场价值。 　　关键字：抵押价值；价值类型；评估方法 　　1.抵押价值概述 　　抵押贷款价值是评估人员在评估时点综合考虑资产的内在持续发展因素、正常的和本区域的市场状况、当前用途和可选择的其他适宜用途基础上，对抵押资产的未来出售情况进行谨慎评估得出的资产价值。该价值衡量抵押资产在未来整个贷款期间预期出售时可实现的价值，其相对较为恒定，不受一些临时性因素，如短期经济或市场波动和投机性因素的影响。目前一般的资产评估是在一系列假设前提条件下，对评估时点的市场条件和资产状况下的价值的认定。从这个意义上讲，抵押价值评估和当前以市场价值为价值类型的评估方法存有不同。 　　与市场价值评估相比较，抵押贷款价值评估在评估对象、适用范围、评估过程、评估方法种类、对评估师要求等方面要求基本一致，但在具体评估方法选择、参数选取和评估结果处理方面