阳江市市级单财政国库管理制度.docVIP

PAGE 1 PAGE 1 阳江市市级单位财政国库管理制度 改革试点会计核算暂行办法 根据《阳江市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》、《阳江市财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法》，并参照省财政厅《广东省省级单位财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的有关规定，结合我市实际制定本暂行办法。 一、财政总预算会计 财政总预算会计对通过财政国库支付中心直接支付和授权支付的资金，根据财政国库支付中心每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《财政支出日（旬、月）报表》与中国人民银行阳江市中心支行（以下简称人行阳江市中心支行）划款凭证核对无误后列报预算内和财政专户核拨资金支出，会计分录为： 1、预算内资金： 借：一般预算支出、基金预算支出 贷：国库存款 2、财政专户核拨资金： 借：行政事业支出、专项支出、基本建设支出 　　贷：财政专户存款 二、财政国库支付中心会计 （一）财政国库支付中心会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按财政部制定的《财政总预算会计制度》等核算制度执行。依据财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的有关规定，结合阳江市财政国库支付中心核算的特点，在《财政总预算会计制度》等核算制度的资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（编号103）”、“已结报支出（编号213）”会计总帐科目，并设立预算内和财政专户核拨资金支出明细账。支出明细账