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江西省新华书店 主要会计事项处理择要 - PAGE 21 - 江西省新华书店 主要会计事项处理择要 本会计事项分录举例参照了《企业会计制度》举例，收集了省店所属企业日常使用较频繁的主要会计事项，会计分录办法遵循《企业会计制度》的原则，同时也考虑了出版集团的统一规定和计算机处理的要求。 一、流动资产 （一）货币资金（用项目管理辅助核算） 注意的问题：①货币资金不得出现贷方余额；②银行存款每个账户月末都须编制《银行存款余额调节表》；③出纳须采用备用金制度；④严格执行《现金管理条例》1000元以上不得支付现金；⑤按现金流量表项目分别填制凭证 ①出纳提备用金或现金 借：现金 (摘要：提取现金+支票号) 贷：银行存款 （摘要：提取现金+支票号） ②出纳支付现金 借：相关科目 (摘要:款项支出内容) 贷：现金 （摘要:款项支出内容） （二）存货 注意的问题：商品