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增值税基础知识问答库 （2007 年 5 月） 目 录 第一部分 增值税征收9 一、增值税的纳税人和征税范围9 1.增值税的纳税人和征税范围9 2.关于以承租人或承包人为纳税人的问题10 二、关于增值税视同销售、混合销售和兼营非应税劳务行为征税的若干问题10 3.什么是增值税视同销售货物行为10 4.关于将货物交付他人代销和销售代销货物会计处理10 5.关于代购货物的征税问题15 6.关于企业所属机构间移送货物征收增值税的问题19 7.关于自产自用的产品视同销售计税的问题19 8.关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理20 9.关于混合销售征税问题20 10.关于从事货物为主的混合销售征税问题21 11.关于从事非增值税应税劳务为主的混合销售征税问题22 12.关于混合销售的特殊规定22 13.关于增值税兼营非应税劳务征税问题25 14.关于混合销售和兼营征税确定25 三、关于增值税适用税率具体范围26 15.一般纳税人增值税税率 17%26 16.适用增值税税率 13%具体范围26 17.一般纳税人按简易办法按6%的征收率缴纳增值税范围26 18.关于兼营不同税率应分别核算问题28 1 清远市国家税务局 税政管理科 编制 增值税基础知识问答库 （2007 年 5 月） 四、增值税应纳税额计算28 19.一般纳税人增值税应纳税额计算28 20.小规模纳税人的不含税销售额28 21.小规模纳税人实行简易办法征收29 五、关于增值税计税销售额和价外费用若干问题29 22.关于增值税计税销售额若干问题29 23.关于混合销售行为和兼营的非应税劳务销售额问题30 24.纳税人代行政部门收取的费用是否征收增值税问题30 25.关于代办保险费、车辆购置税、牌照费征税问题30 26.关于收取经营保证金征收增值税问题？30 27.关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税问题31 28.关于各种性质的价外收入应当征收增值税问题31 29.关于一次性费用征收流转税问题31 30.关于铁路支线维护费征收增值税问题31 31.建筑安装企业附设的工厂、车间生产自产自用建筑材料征收增值税问题32 32.关于收取包装物押金征收增值税问题32 33.关于销售折扣征收增值税问题32 34.关于以旧换新、还本销售方式征收增值税问题33 35.关于销货退回或折让销售额问题33 36.关于进口货物组成计税价格问题33 37.关于核定销售额征收增值税问题33 38.关于确定成本利润率问题34 39.销售额以外汇结算的问题35 六、关于增值税进项税额准予抵扣若干问题35 40.关于购进免税农业产品准予抵扣的进项税额35 2 清远市国家税务局 税政管理科 编制 增值税基础知识问答库 （2007 年 5 月） 41.关于外购农产品的进项税额抵扣凭证问题35 42.关于一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题36 43.关于提高农产品进项税抵扣率36 44.关于外购农业产品的进项税额处理问题36 45.关于海关开具的增值税缴款书上标明有两个单位名称抵扣问题36 46.关于自来水行业增值税政策问题37 47.关于准予从销项税额中抵扣的进项税额37 48.关于不准予从销项税额中抵扣的进项税额37 49.关于不得抵扣进项税额的特殊规定38 50.关于进项税额转出问题39 51.关于不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题39 52.关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题39 53.关于进项税额转出可采取年度清算的办法