跟踪审计与BT项目实施跟踪审计的特殊性.doc

PAGE PAGE 2 跟踪审计方案与BT项目实施 跟踪审计的特殊性 2013年03月22 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc351679304 封面 PAGEREF _Toc351679304 \h 1 HYPERLINK \l _Toc351679305 目录 2 HYPERLINK \l _Toc351679306 一、跟踪审计方案 3 1、工程项目概况 HYPERLINK \l _Toc351679307 3 2、跟踪审计的内容范围及要求 HYPERLINK \l _Toc351679307 3 3、跟踪审计方案的主要思路 HYPERLINK \l _Toc351679307 5 4、各阶段的审核程序 HYPERLINK \l _Toc351679307 6 5、立卷归档 HYPERLINK \l _Toc351679307 PAGEREF _Toc351679307 \h 22 6、项目跟踪审计实施管理责任及管理制度 HYPERLINK \l _Toc351679307 PAGEREF _Toc351679307 \h 22 7、质量管理和风险控制 HYPERLINK \l _Toc351679307 14 8、合理化建议 HYPERLINK \l _Toc351679307 20 二、过程控制流程 HYPERLINK \l _Toc351679307 22 1、项目前期跟踪审计阶段 HYPERLINK \l _Toc351679307 22 2、项目实施跟踪审计阶段 HYPERLINK \l _Toc351679307 24 3、项目结（决）算跟踪审计阶段 HYPERLINK \l _Toc351679307 28 HYPERLINK \l _Toc351679308 三、纪律要求 PAGEREF _Toc351679308 \h 30 HYPERLINK \l _Toc351679309 四、服务承诺 PAGEREF _Toc351679309 \h 31 五、BT项目在实施跟踪审计时的特殊性 HYPERLINK \l _Toc351679307 33 1、BT项目的特性 HYPERLINK \l _Toc351679307 33 2、BT项目在贵州省的发展特性 HYPERLINK \l _Toc351679307 33 3、BT项目与跟踪审计在贵州省内的结合情况 HYPERLINK \l _Toc351679307 34 4、BT项目跟踪审计过程中的重点简述 HYPERLINK \l _Toc351679307 34 六、华审（北京）工程造价咨询有限公司在跟踪审计及BT项目跟踪审计中的优势 HYPERLINK \l _Toc351679307 35 一、跟踪审计方案 1、工程项目概况 简述将要实施跟踪审计项目的基本情况，主要考察将实施跟踪审计的中介机构（以下简称“跟踪审计单位”）对工程项目的基本信息了解情况、理解及认知情况。 2、跟踪审计的内容范围及要求 2.1 跟踪审计单位执行、管理制度的健全性、有效性、合理性。 2.2 跟踪审计单位对审计、造价、工程建设相关法律法规的了解、掌握、遵循、执行情况。 2.3 根据委托方要求确定是全过程跟踪审计或是施工阶段及竣工造价、财决的跟踪审计或其他类型。以下以全过程跟踪审计为例，因其也包含中、后期所有工作内容。 2.4工程项目前期的跟踪审计内容主要包括：从工程项目立项后开始，审查招标文件的条款是否完备，特别是施工单位的责任约定是否全面；审查工程量清单、控制价，按照地方相关规定进行清标。 2.5 对所有合同的签订和执行进行审计。审查合同的条款是否完备，特别要对变更引起的重新议价等要事先确定原则。对合同对方的履责进行审计，如发现未尽职责，应按合同约定签订补充协议或扣减相应费用。 2.6在此主要阐述跟踪审计单位在政府投资项目中受政府委托对工程项目建设单位实施跟踪审计。此类情况下跟踪审计单位不属于参建方，主要职责和目的是在保证工程项目质量达到设计要求的情况下，最大限度的控制工程造价，主要包括工程项目主体与财务两个方面。因此在工作范围上与监理应该有本质上的区别与作用。一般质量及安全的服务由监理完成，但是在关键部位对工程项目造价有较大影响的，如隐蔽工程验收、重大设计变更确定等，应起到监督及取证的作用。 2.7对主材、设备的价格进行独立询价、对施工单位、监理等询价进行综合审计并书面认定。 2.8 对变更洽商的内容价格进行审核。 2.9 对合同各方的进度款进行审核，并出具书面意见。 2.10做好跟踪审计日志。建立跟踪审计日志档案，以备日后查阅。定期向委托方报告工程进展情况，并在