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《企业内部控制学》练习题

一、单项选择题

1、下列职务中属于相容职务的是（B）

A、现金日记账的登记与总账的登记B、现金的收付与保管

C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权

2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）

A.出纳部门→银行→业务部门→银行B.会计部门→业务部门→出纳

部门→会计部门C.出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门

D.业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门

2．库存现金的盘点制度不包括（B）

A.会计人员的日常实地盘点B.检查现金收付业务的合理、合法性

C.出纳人员的日常盘点D.填写“库存现金清查盘点报告”

3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。

A.每日一次B.每月一次C.每季度一次D.每年一次

4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（B）

问题。

A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金

5．从事采购业务的岗位不应当（D）

A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物

6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C）

A.询/报价单B.订货单C.发货单D.收货单

7、采购与付款业务不相容岗位不包括（D）

A、请购与审批B、采购与验收

C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录

8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是

（D）

A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购

9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是(B)

A.供货单位B.收货企业采购部门C.收货企业仓库D.收货企业财

务部门

9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）

A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单

10、销售部门主要负责处理（B）

A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款

10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（C）

A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点

11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的

审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。

A、在销货发生之前，赊销经正确批准B、非经正当审批，不得发出实

物

C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D、审批应在授权范围

内进行，不得超越审批权限答案:D

解析:AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭

受损失，C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。

12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批

意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办

人有权()。

A．暂缓办理，并向审批人建议纠正B．先按审批人意见办理，井向上级