施工阶段全过程跟踪审计服务质量保证措施.pdfVIP

一、施工阶段跟踪审计质量控制制度

为了规范施工阶段跟踪审计行为，明确责任，提高质量，现根据

有关施工阶段跟踪审计的规定，结合自身特点，制定了施工阶段跟踪

审计质量控制制度。主要包括以下三个方面：

1、前期准备阶段质量控制

1.1业务承接质量控制。

（1）当业主方提出委托后，工程审核人员应对被审核单位及工

程项目的基本情况充分了解，包括：业主方的意图、工程项目的性质、

类别、规模、结算方式、材料供应方式、工程价款结算方式、委托前

是否被审核过，审核所需资料的可获取性等。在考虑自身的专业能力

和审核风险的基础上，由承接人报部门经理，部门经理报至项目技术

负责人，或承接人告知部门经理后直接报至项目技术负责人，进行审

批。

（2）当承接人了解到委托项目的上述情况中异常现象时，应重

点提出，报部门经理至项目技术负责人，决定是否受托。

（3）由施工单位送审或代理建设单位送审的工程项目，审核人

员除了解上述情况外，必须与业主方取得联系，核实有关情况，报部

门经理至项目技术负责人，决定是否受托。

（4）经批准或同意受理委托后，应及时与委托人签订《工程造

价咨询合同》。

1.2审前调查工作质量控制。

分析调查资料，确定审计目标、

审计形式和工作重点。重点了解下列内容：

（1）项目立项及可行性报告批准情况；

（2）项目概算或预算的批准与调整情况；

（3）年度预算安排情况；

（4）建设资金筹措计划与实际到位情况；

（5）基本建设程序执行情况；

（6）工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工

程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况。

2、项目实施阶段工程造价审核质量控制

审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在跟踪审计中，

为了确保审计质量，降低审计风险，必须强化审计实施过程的控制。

项目实施阶段的审计主要针对工程款使用、工程进度款的拨付、工程

程变更及签证、工程费用索赔、材料与设备的询价等方面展开。在跟

踪审计过程中，应重点抓住以下几个监控要点：

2.1核对标书，提出重点控制子项和控制方案。

2.2做好咨询日记，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和

摄像（必要时附照片）。

重点子项包括：

（1）预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程；

（2）采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程；

（3）地基、基础、梁、柱、板等重要隐蔽工程处；

4）采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施，赶

工措施和其它重要措施；

（5）重要的机械设备、运输、装载和起重设备；

（6）月头和月尾的代表性进度标志；

（7）大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。

2.3涉及图纸、预算、合同等与实际情况不符处，均需填写现场

审核签证书（必要时附照片）并经现场业主代表或监理工程师确认签

证。

2.4审核施工单位已完工程月报，按时报送业主。

2.5编制咨询月报。

咨询月报内容：

（1）本月施工进度情况，与投标书进度的差异及原因分析。

（2）本月完成工程量和投资额情况，与计划工程量差异及原因

分析。

（3）图纸变更情况汇总。

（4）本月其它重大事项。

（5）验工月报汇总单。

（6）合理化建议。

33、审计日记与工作底稿质量控制

3.1审计日记质量控制。

审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审

计全过程的书面记录。审计人员应当在实施审计过程中真实、完整地

审计人员的专业判断和查证结果，做到要素齐全，内容完整，简明扼

要。

3.2加强工作底稿的编制工作。

在审核工作结束后，一般项目应在2个工作日内整理好工作底稿、

编写审核小结，重大项目应在7日内完成上述工作。审核小结一般由

审核人员编写，并需经项目负责人及部门经理审核后报分管副总，复

核有无遗漏事项或调整事项。对审计工作底稿的编制做好如下要求：

（1）