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中小企业内部控制问题及对策

【摘要】经过多年改革开放，中国的经济发展获得了显著效果。管理模式、经济手段和业务管理方面的发展日新月异，给当代企业带来了新的挑战和机遇。面对越来越成熟的市场条件和严峻的市场竞争，公司遇到的经营管理风险持续增加。因为企业的内部控制存在于经营管理的每个环节，资产的安全性和完整性需要良好的企业内部控制来保障，健全的内控制度还有助于会计信息质量的提高和运营效率的提升，并可以最大限度实现公司的利益。如若内部控制的重要性不能被企业各级内部管理人员所清楚，那么内部会计虚假核算必然会发生，企业未来的发展扩大将会受到严重的阻碍。本文以浙江百旺公司为例，从内部控制角度分析了浙江百旺公司管理中存在的问题，根据相关理论和制度规定，对内部控制欠缺的部分提出改良的方法，促进内部控制的发展。这将为浙江百旺公司财务方面做出应有的贡献。

【关键词】内部控制；管理制度；建议；对策

目录

TOC\o"1-3"\h\u【摘要】 I

【关键词】 I

目录 II

引言 1

一、内部控制相关理论概述 1

（一）内部控制概述 1

（二）中小企业的界定及特点 1

二、企业内部控制问题——以浙江百旺为例 2

（一）浙江百旺公司的概况 2

（二）中小企业的内部控制现状 2

（三）浙江百旺公司内部控制存在的问题 5

1.风险评估机制欠缺 5

2.内外监管监督不足 5

3.内部控制意识淡薄 5

三、优化浙江百旺公司内部控制策略 6

（一）加强风险评估 6

（二）加大内外监管 6

1.加大外部监督力度 6

2.加强内部审计监督 6

（三）提高内控意识 7

结论 8

参考文献 9

引言

最近几年来，随着全球经济化战略的持续深入和国家经济的迅速崛起，人们越来越意识到内部控制在公司的未来发展中变得不可缺少，这得到了我国经济学家和企业家普遍关注。人们深切认识到，良好的内部控制越来越成为企业在激烈的市场竞争中取得胜利并得以长远发展的关键。

本文通过剖析浙江百旺公司的内部控体系，找寻出其存在的缺点并纠正，促使企业在经营活动中优化激励与约束机制、健全风险管理机制，为了更快更好地达到企业会计信息安全完整、资金安全、提高生产经营的目的。早期的内部控制理论从西方传入中国的，由于中西方企业的发展历程与阶段存在的差异，对于以西方企业的历程为蓝本发展而建立的内部控制体系，必然会导致我国企业对其存在不适应性。当前，我国中小企业在公司运营方面存在很多的缺陷，没有较全面的理论指导，反过来又使得企业经营出现更多的问题。本文以浙江百旺公司的内部控制为例来学习研究内部控制体系，在案例研究的过程分中析浙江百旺公司存在的内部控制缺陷，运用有关的内部控制理论知识来剖析浙江百旺公司内部控制的现状，找出其中的不足与缺陷，并提出改善方案。鼓励企业改善内部控制制度，确保财务信息的真实可信，有效提升企业的管理效率，将潜在的经营风险控制在安全范围内。

一、内部控制相关理论概述

（一）内部控制概述

由美国颁布的COSO架构(1992年)对内部控制的含义作出了定义：“内部控制表示组织通过董事会领导层以及其他企业职员的影响，为保护财务报表精确性、运营的效率和成效、相关法律制度遵守等指标达成提供保障的过程。”

2008年6月底，我国财政部、银监会联合颁布的《企业内部控制基本规范》对内控的含义做出了以下的具体解释：“公司董事会、领导层、监事会、内部职员实行的，目的在于达到制约目标的过程”。内控的目标在于确保公司运营管理符合法律规定、财务报表以及有关信息精确、资产安全完整、全方面提高经营效率，推进公司达到发展目标。

上述对内部控制的界定大体相同，由此可以看出内部控制是指在企业内部设立并运行的，对企业报告的真实可信、资产的安全性与完整性负责，提高业务运营的有效性和效果，督促企业遵守相关法规为目标的体系。

（二）中小企业的界定及特点

目前，关于中小企业的界定尚未形成固定、统一的区分标准，每个国家的经济成长不可能同步，故处于不同的时期对如何区别中小企业的理解自然也是有所不同的。广泛上来说，同一行业的企业从定性标准和定量标准两个方面来对企业进行划分。产业地位、企业的管理模式及产业的市场定位是影响企业定性指标划分的标准。定量指标主要是根据一些数量指标对企业进行划分。比如说企业的资本总额、盈利收入、职工人数等指标。一般在一定范围内的资产总额，销售总额和职工人数同时要满足相应的标准额度的企业应该确定为中小企业。在产业规模上，中小企业虽然不能和大公司相提并论，但基于有效的信息表明，目前，我国中小企业的数量正变得越来越多，约为4400多万户。最近几年中