税法基础培训ppt课件.pptx

税法基础培训

目录

contents

税法概述

纳税义务人

税款征收

税务筹划与风险管理

常见税种介绍

税务争议解决

01

税法概述

总结词

税法是调整税收关系的法律规范的总称，其作用在于规范国家税收征管行为，保障税收收入的合法取得，促进经济和社会发展。

详细描述

税法规定了税收的种类、税率、计税依据等基本要素，明确了税收征管程序和税收优惠政策，为国家的税收征管提供了法律依据。同时，税法也是国家进行宏观调控的重要工具，通过税收政策的调整可以促进经济发展和社会进步。

总结词

税收的种类繁多，根据不同的标准可以进行不同的分类。常见的分类包括流转税、所得税、财产税等。各类税收的特点和作用也不尽相同。

详细描述

流转税是以商品或服务的流转额为征税对象的税收，如增值税、消费税等。流转税的特点是在商品或服务的流转环节征收，具有普遍性和连续性。所得税是以个人或组织的所得为征税对象的税收，如个人所得税、企业所得税等。所得税的特点是直接对个人或组织的收入征收，具有累进性和直接性。财产税是以财产价值或收益为征税对象的税收，如房产税、车船税等。财产税的特点是对财产所有者征收，具有稳定性和公平性。

02

纳税义务人

纳税义务人是指依照税法规定，在税收法律关系中负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。

纳税义务人的定义

根据不同的标准，纳税义务人可以分为自然人纳税义务人和法人纳税义务人、居民纳税义务人和非居民纳税义务人等。

纳税义务人的分类

纳税义务人的权利

纳税义务人有权享受税务机关提供的服务，如税务咨询、税务维权等。同时，纳税义务人也有权申请税务行政复议或提起税务行政诉讼，维护自己的合法权益。

纳税义务人的义务

纳税义务人必须按照税法规定及时足额缴纳税款，不得逃税、偷税、抗税。同时，纳税义务人也有义务配合税务机关的执法活动，如实提供相关资料和信息。

纳税义务人应当自领取营业执照之日起30日内向当地税务机关申请办理税务登记。在办理税务登记时，需要提供相关证照、合同、账簿等资料。

税务登记

如果纳税义务人的基本信息发生变化，如名称、注册地址、经营范围等，应当及时向当地税务机关申请办理税务登记变更手续。同时，如果纳税义务人不再从事生产经营活动或不再需要缴纳税款，也应当及时向当地税务机关办理注销手续。

税务登记变更

03

税款征收

包括责令停业、扣押、查封财产等，以确保税款征收。

税收保全措施

在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，税务机关可以采取强制执行措施，如拍卖、变卖财产等。

强制执行措施

对逾期缴纳税款的纳税人加收的额外费用，以促使其尽快缴纳税款。

滞纳金

在税收和其他债务同时存在时，税收具有优先受偿的权利。

税收优先权

税务检查

税务审计

反倾销税

关税

01

02

03

04

税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查，核实其是否按照规定申报纳税。

对纳税人的纳税申报、税款缴纳等情况进行全面、系统的审查和核实。

对倾销商品征收的一种进口附加税，以抵消倾销行为对国内产业造成的损害。

对进出口商品征收的一种税，用于调节进出口贸易和增加国家财政收入。

04

税务筹划与风险管理

明确税务风险管理目标，制定风险管理策略和流程。

建立健全税务风险管理制度

加强员工培训，提高全员税务风险意识。

提高税务风险意识

及时发现和解决潜在的税务风险问题。

定期进行税务风险评估

遵循税法规定，积极配合税务机关工作，建立良好税企关系。

加强与税务机关的沟通与合作

05

常见税种介绍

增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，属于间接税。

定义

纳税人

税率

增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

根据不同的行业和商品，增值税税率有所不同，一般分为基本税率、低税率和零税率。

03

02

01

企业所得税是对企业所得征收的税种，属于直接税。

定义

企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

纳税人

企业所得税的基本税率为25%，但国家对一些特定行业和小微企业给予税收优惠政策。

税率

纳税人

个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

定义

个人所得税是对个人所得征收的税种，属于直接税。

税率

个人所得税根据所得不同，实行超额累进税率和比例税率。

关税是对进出口商品征收的税种。

定义

关税的纳税人是进口商品收货人或出口商品发货人。

纳税人

关税根据不同商品和原产国，实行不同的税率，包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。

税率

06

税务争议解决

包括但不限于企业所得税、增值税、个人所得税等各类税种的争议。

税务争议的种类

主要包括税法规定不明确、税务机关执法不当、纳税人理解偏差等。

税务争议的原因

包括协商、行政复议、行政