工程财务决算审计服务方案说明.pdf

为确保项目审核质量，园满完成审核任务，特制定以下审

核实施方案：

一、审核依据

为确保审核的准确性和规范性，我们将依据以下文件进行

审核：

1.《中华人民共和国审计法》

2.《中华人民共和国审计法实施条例》

3.《中华人民共和国注册会计师法》

4.《中国注册会计师审计准则》

5.XXX《建设项目前期工程咨询收费暂行规定》

6.XXX《工程咨询单位持证执业暂行办法》

7.财政部《基本建设财务管理规定》

8.财政部《审计机关国家建设项目审计准则》

法》

10.财政部《财政性基本建设资金投资项目预决算审查规

程》

11.财政部《国有建设单位会计制度》

12.建设部《造价咨询单位管理办法》

13.建设部《造价工程师注册管理办法》

14.XXX《关于内部审计工作的规定》

15.XXX《工程造价咨询服务业务操作指导规程》

16.委托方的具体要求和相关的法律、法规

二、审核程序

为了保证审核的顺利进行，我们将按照以下六个阶段进行

审核：

一）计划阶段

1.在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根

据《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。

2.

1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；

2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；

3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，

调价部分材料消耗计算表；

4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付

的工程款、材料款清单及财务资料。

5）涉及工程索赔的有关文件和资料；

6）竣工验收报告、竣工结算书

7）工程项目竣工财务决算；

8）工程竣工财务决算编制依据和办法；

9）历年工程财务投资计划；

10）历年财务决算报表、账册、凭证；

11）其他与工程造价有关的资料

3.组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的审核工作

小组，并进行合理分工。

核小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，

相互支持。必要时可做审计验证前的会商纪要。

5.项目经理应指派审核小组成员做好委托方所提供的资料

的交接和登记工作，并妥善保管、防止丢失。

项目经理应该组织审核小组成员研究和分析委托方提供的

资料，组织审核人员进行重点培训，统一审核思路，明确审核

重点，把握审核方法，以确保审核的客观、公正、严谨、细致

和准确性。在全程审核期间，主审人员应根据审核过程中的变

化及时修改和补充审核计划。

在竣工决算审核的实施阶段，应按照客观、公正、严谨、

细致和准确的原则进行，以确保竣工决算的合理性、合规性和

真实性。竣工决算审核的重点包括：采用全面审核法和复核法，

对工程竣工决算的合理性、合规性和真实性进行审查。具体包

括：竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、

手续是否完备，对遗留问题的处理是否合规；工程项目竣工决

算报表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真

实、各表之间的勾稽关系是否相符；竣工情况说明书所列项目

模和建设范围，建安工程、设备、其他费用的实际完成情况；

交付使用资产是否真实完整，是否符合交付条件，移交手续是

否齐全；在建工程是否真实；工程建设成本的合理性、合规性

和真实性；财务成本核算是否完整、真实、准确；基建账薄是

否健全、财务处理是否合规；各项支出的是否合规、财务信息

反映的工程情况是否真实和完整；关注是否严格区分生产期与

建设期的界限，确保银行借款利息分摊的真实性，工程达到预

定使用状态前的借款利息计入项目建设成本，除此之外，计入

财务费用；基建收入的核算是否符合相关规定、是否真实、完

整。此外，还要关注本项目建设过程中所涉及各种税费的计算

和缴纳，以及或有施工单位有关税费的代扣代缴情况。

汇总阶段需要对审核结果进行汇总和整理，形成审核报告。

主审人员应根据审核报告和审核意见，提出审核结论和建议，

以便委托方和相关各方做出决策。

审核人员需要认真分析、汇总、整理所审核范围内的各种

审核成果资料，以形成书面的审核工作底稿。这个底稿包括审

核计划阶段的工作底稿、符合性测