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财务管理制度

1财务内部控制制度

1.1会计机构和人员

根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。会计机构应当相对独立于单位内其他部门设立，直接对单位领导人负责。

1.1.1按照不相容岗位不得兼职的原则，会计机构至少应当由二人以上组成，并建立明确的岗位职责。

1.1.2会计人员不得兼任财产物资的采购、保管工作。

1.1.3出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券账目的登记，不得编制记账凭证，不得从事除银行存款日记账、现金日记账以外的明细账登记和财务会计报告的编制工作。

1.1.4出纳、制证、稽核、审批、采购不得由一人兼任。

1.1.5财务人员必须取得会计从业人员资格证。财务主管人员必须具备会计师以上职务资格及三年以上会计工作经验。

1.2会计基础工作规范

项目执行机构实行会计电算化，具体采用记账凭证核算形式。总账按照会计准则和国有建设单位会计制度的要求设立，明细账按照建设单位财务处规定和项目核算实际需要设立。

1.2.1经办人员在办理需要从“待摊投资-建设单位管理费”列支的业务时，按照《建设单位管理费支出办法》办理。

1.2.2财务部门在办理项目建设工程款计量拨付时，按照有关计量支付的财务制度和项目执行机构《项目建设资金监管办法》办理。

1.2.3会计人员有义务认真审核原始凭证的真实性、合法性和准确性、完整性。对于不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向项目执行办主任报告；对于重大的不真实、不合法的经济业务，财务主管人员还应当向建设单位财务处报告。

1.2.4对于开具有误的原始凭证，会计人员应当要求经办人员返还开具单位更正并加盖印鉴，对于金额有误的原始凭证，必须由开具单位重新出具。

1.2.5会计凭证应当及时编制、顺序编号、装订成本。会计凭证原则上应当分月装订，对于达不到订本要求的，可以数月合本装订。

1.3财务会计报告

财务报告由财务报表、报表说明及相关资料组成。

1.3.1会计人员需定期不定期根据会计制度的要求和特定报表要求编制财务报告。

1.3.2按照有关财务制度的要求和交通厅以及财政、审计、税务等部门的要求需要编制上报的财务报告，应当由填表人、财务部领导、项目执行办主任签字后加盖公章报出。

1.3.3项目竣工后，财务部门应及时编制工程决算报表，并提交审计。

1.4货币资金、存货（物资）、固定资产管理

应当建立与项目执行机构管理相适应的货币资金管理、物资管理、固定资产管理的制度。

1.4.1货币资金主要包括现金、银行存款等，全部货币资金由财务部统一管理。财务部负责制订现金管理规定、票据管理制度等相关内控制度，并据此加强对货币资金的管理。

1.4.2存货（物资）主要包括未达到固定资产标准的各项办公、生活用物资。存货（物资）和固定资产的账务管理由财务部负责，实物管理由综合办负责。

1.4.3财务部应当定期会同综合办对存货（物资）和固定资产进行盘点，确保资产安全、完整。

1.4.4项目竣工后，项目执行机构应协调各部门开展资产清查，由财务部和综合办共同编制资产清册，以备竣工后审计和移交。

1.5印鉴和会计档案

财务用印章按照印鉴管理制度的要求进行管理，全部付款所用印鉴不得由一个人保管，负责人私章由财务部领导保管，财务专用章由出纳人员保管。对于非票据财务文件加盖财务印鉴须经财务部领导和项目执行办主任的批准。

每年终了和项目竣工决算后，会计人员应当将当年的会计凭证、合同、有关财务文件装订成册，按照会计档案管理的要求注明保管期限、目录号、卷号等移交相关部门。

1.6会计工作移交

财务人员凡因工作调动、休假等原因离开工作岗位，需及时办理会计工作移交。移交人应将已受理未办理的业务办理完毕后再进行移交。

1.6.1移交人应当编制会计人员移交清册（一式三份），将所保管的印章、密码、资料、会计凭证等列入移交清册后，在监交人的监督下与接交人当面核对后，向接交人办理工作交接。

1.6.2移交清册经移交人、接交人、监交人签字后，移交人、接交人各持一份，存档一份。

1.6.3一般财务人员交接由财务部领导负责监交。主管会计人员的交接由项目执行办主任负责监交，建设单位财务处可派出人员参加交接。

2建设单位管理费支出及管理办法

2.1建设单位管理费支出的审批原则

项目执行机构财务支出实行“一支笔”审批原则，即所有支付业务由项目执行办主任负责签字审批。对于一般开支项目，由项目执行办主任审批后，财务部办理支付；对于资产购置或大额采购，由建设单位相关处室审核后由执行办主任、执行办副主任会签批复后，由相关部门办理采购、财务部办理支付。

2.2建设单位管理费的支出范围

按照国有建设单位会计制度的规定，建设单位管理费主要支出范围包括：工作人员工资及附加费、劳保支出、办公费、差旅交通费